这是由于会计法和税法之间的差异。通常,季度申报以会计利润申报为基础,并预缴企业所得税。
原因如下:
1。企业所得税的预付款是根据会计利润计算和支付的。会计法和税法之间有许多差异,因此需要进行税收调整。
例如,帐面价值与计税基础确认之间的差异,会计处理方法与税收处理方法之间的差异(例如固定资产的折旧,会计中的双重余额方法和直线)税法,导致积累折旧扣除额构成差额)...
2。税法本身也有许多项目限制和限制扣除,因此需要进行税收调整。
例如,商务娱乐的扣除额,福利,广告的扣除额,商业促销的扣除额等,将构成会计利润和税法利润之间的差额,应进行税收调整。
3。纳税人可以享受许多优惠政策,需要进行税收调整。
例如,典型的扣除额是研发费用的扣除额。当然,有很多政策,写一本书就足够了。
4。弥补损失,应纳税所得额,免税收入,非应税所得,视同销售收入等的方法,与会计法,税法不同,直接导致会计利润与税法利润的差异。 ,并且需要进行税收调整。
5。顺便说一句,可以扣除捐赠,行政罚款等等,可能很多。
摘要,公司所得税调整归纳为以下几类:
1。之前已经提到过收入调整事项,例如销售收入差异。
2。扣除额调整已在前面提到。让我再举一个例子,例如佣金扣除。
3。还提到了资产调整问题,例如折旧差额和财产损失差额。
4。储备金调整项目为呆账准备金,除金融机构外,不能在税前扣除。
5。房地产企业预售收入计算的估计利润也应纳税。
6。特殊税收调整事项主要是指对关联交易的税收调整,如资本稀疏和转让定价调整。