企业所得税税率25％，微利20％
1.我国所得税会计发展中的问题
（1）新旧会计准则概念的变化
在2007年之前，中国采用了旧的会计准则。大多数国内企业都遵循收支观念，并采用应纳税额法计算企业所得税。当前的会计准则要求中国企业必须以资产负债的概念为指导，应改变所得税的会计处理方法，以使用资产负债表法。这导致了中国所得税会计计算基础的根本变化。这是因为这两种不同的会计准则从根本上改变了它们的处理方法，这导致我们大多数企业不适应这种改变，从而导致所得税会计处理的错误。我们为了实现从收支观点到资产负债观点的准备，就概念上要克服财务人员和信息使用者的固执，这是不容易的。
（2）中国的所得税会计概念和所得税会计准则的目标尚不明确
与国际标准相比，中国目前的标准在概念和方法上仍然有些不足。尽管中国现行标准的结构与此类似，但仍然缺少相应的示例来说明。结果，我们的会计人员很难理解所得税会计准则，并且在日常实际操作中容易犯错误，这也影响了所得税的计算。
我国的所得税会计标准从表面上看似乎很容易理解，也就是说，对企业所得税的计算进行了标准化，但是会计师在实际操作过程中似乎很笼统。由于所得税会计和具体目标没有明确说明，这使公司难以合理地控制所得税会计处理。因此，中国应该借鉴国际标准，合理地阐明目标，使所得税会计处理更加明确。
2.中国所得税会计处理中的问题
（1）有关资产和负债处置的规定不够准确
国际会计准则规定，公司仅在满足某些条件时才可以抵消资产和负债，并且仅在满足条件时才可以抵消递延项目。但是我国的所得税会计准则在这方面没有明确的规定。
（2）所得税的会计处理中提出的相关规定不够严格
就报告而言，中国的所得税会计准则还仅规定了递延所得税资产（或负债）应在资产负债表中单独列为非流动资产，而不是按照资产负债表的规定发行。财务会计准则委员会根据109号公告的要求，将其分为流动性和非流动性。这缺乏相应的严格性。
我也是会计专业，您可以写些关于税收的知识，这是老师更加关注的话题
主题：了解依法纳税
目录：1.公司所得税概述
2.税金计算基础概述
3.计算应纳税额的标准
4.税率概述
5.征税方法
（1）按照审计征收法计算应纳税额
（2）根据核准的收款方法计算应纳税额
6.税收筹划概述
7.合理的避税方法
8.税收筹划的最经典表达
内容概述：1994年，中国实施了税收共享制度的改革。新的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％。此税率更适合于大中型企业和在中国有良好收益的企业，但对于较小的企业，其税负水平比原来的实际税负有所增加。为了解决小企业的实际困难，我们还参考了世界上一些国家为降低小企业税率而采取的优惠待遇方法。税法规定，年应纳税所得额不足3万元（含3万元）的企业，企业所得税按１８％的税率征收；年应纳税所得额在3万元以上10万元（含10万元）以上的企业，税率为27％。此外，鼓励西部地区的国家2001年至2010年，对同类行业的内资企业，减按15％的税率征收企业所得税，正确理解了税收筹划，合理避税。
内容：企业所得税是对各种内资企业和组织的生产，营业收入和其他收入征收的税款。现行企业所得税由国务院于1993年12月13日发布，《中华人民共和国企业所得税暂行规定》自1994年1月1日起施行。
公司所得税是根据应纳税所得额，即纳税人在每个纳税年度的总收入减去可扣除的费用，支出，税金和损失后计算的。
计算应纳税额的标准，即计算纳税人应纳税额的基础。尽管税收计算基础和税收对象也是反映税收的对象，但是要解决的两个问题是不同的。税收对象解决了征收什么税收的问题，税收计算的基础是确定税收对象后如何计量税收对象。某些税种具有相同的征税对象和征税基础。例如，各种所得税，征税对象和征税依据是应纳税所得额。但是，有些税种是不一致的，例如消费税，征税的对象是应税消费品，而税收计算的依据是消费品的销售收入。再例如，农业税的征税是农业总收入，税收计算的依据是税务机关批准的年度应税产出。税收计算的基础分为两种：从价税和从价税。从价税是基于税收对象的自然数量和单价的乘积作为税收计算基础的；应税自然物理量用作计算税收的基础，并根据税法规定的计量标准（重量，体积，面积等）计算物理量。
在计算应纳税所得额时，不得扣除以下各项：
1.资本支出。
2.无形资产转让和开发支出。
3.对非法操作和没收财产的罚款。
4.各种税收滞纳金，罚款和罚款。
5.自然灾害或事故中有偿的部分。
6.各种捐款中超过扣除标准的部分。
7.各种非广告赞助费用。
8.与收入无关的其他支出。
税率：公司所得税的税率为33％。同时，对小企业实行第二级优惠税率。即：全年应纳税所得额不足3万元，税率为18％； 3万元至10万元，税率为27％；超过10万元的，税率为33％。
税收计算方法：公司所得税有两种收集方法：审计收集和批准收集。
1.根据审计征收方法计算应纳税额：
（1）季度预付税的计算
根据税法的规定，企业以月（季度）为单位缴纳所得税时，应按季度实际利润计算应纳税额；如果难以按季度实际利润计算应纳税额的，可以采用一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法（例如年度计划利润额）计算应纳税额的预付额。计算公式为：
季度预付公司所得税金额=月（季度）应纳税所得额×适用税率，或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
（2）年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税，应在月底之后按月（按季度）预付款清算，退款更多，补充费用更少。计算税额的公式为：
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
结算中应付的企业所得税的清算（退款）=全年（季度）预付的企业所得税的应缴企业所得税
（3）应税收入的计算：
税法规定，计算应纳税所得额的基本公式为：
应税收入=总收入-允许扣除
在实际所得税的征收和管理以及企业的纳税申报中，应税所得的计算通常基于企业的会计利润总额，并通过税收调整来确定，即：
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上一年度的亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额：
（1）根据固定收款方法计算应纳税额：
税务机关根据某些标准，程序和方法直接核实了纳税人的年度应缴企业所得税，并且纳税人应按照规定进行申报和支付。
（2）根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额：
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或... =成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
税收筹划旨在使纳税人充分利用当前税收法律，法规和体系的不完善政策。通过合理安排投资决策，经营管理和核算方法，可以享受合法的税收优惠，而无需由于对税收政策的误解或误解而导致的陷阱，可减轻公司的税负，减少税款支出，增加自身利益并最大化公司价值。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的财务管理行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法方法。
所谓的税收筹划是合理的避税措施。由于这是合理的避税措施，我认为最重要的问题是不违反税法。这里所说的不违反，不仅是指国家颁布的税法，还包括对各种税法的解释。回答问题等。避税必须基于对税法的熟悉。合理的避税措施是将会计准则与税法相结合，以免在税法允许的范围内缴纳过多的税款。
如何合理减少企业缴纳的税费，有以下几种参考方法：
1-合理地增加成本并降低所得税。可以提取的费用应提取。
2-对设备采用快速折旧方法以减少当期收入。
3-使用“吃饭的方法”，将业务分散。以公司名义完成的业务分为2-3个公司，这可以增加成本摊销并减少公司收入：例如如果您的公司每年赚300,000利润，则需要缴纳99,000的所得税。如果将其分为三个公司，每个公司每年可赚取100,000，那么这三个公司的所得税为80,000，但实际上是由于成本随着渠道的增加，这三家公司的年利润将不会达到30万。许多成本已被反复摊销和提取，节省的税款不仅是将近20,000税款。
4-采用“高税区到低税区”的方法：每个特区和开发区在税率方面都有优惠政策，公司总部转移到这些地方，例如深圳的公司收入15％。公司的工厂和分支机构拥有所有业务核算，即使去公司总部，他们也将享受国家的优惠政策。做商业结算：高所得税转到低所得税的地方；含税率地区转到不含税率地区。
5-使用“在香港注册工厂和公司”的方法，香港是自由港和低税区。普通企业的所得税不超过8％，其他税种特别低。
6-以“高科技”的名义享受国家的税收优惠政策：免税2减3，免税3减8。将其他业务和产品投入其中以“骑”为乐。
7-以“外国投资”的名义对企业进行重组，各个地区对外资企业实行税收优惠政策。
8-使用下岗工人和残疾人也可以享受国家的税收优惠政策。
9-结合学校的校办工厂，该国在税收方面拥有特殊的优惠政策。
这些做法是安全，合理和可靠的企业避税方法，可以在企业的特定运营中采用。
税收筹划最经典的表述来自上议院议员汤姆林勋爵（Lord Tomlin）1935年在“税收专员诉温斯特大公案”中的陈述：“人人有权享有安排自己的生意依法可以少交税。为了确保您从这些安排中受益，不能强迫您支付更多税款。 “后来，这种观点得到了法律界的认可。参照国外许多关于税收筹划的观点，指出税收筹划是纳税人为减轻税收负担而采取的节税措施。尽管有许多不同的表达形式，但基本含义是相同的，即，税收筹划是经营者为了达到少缴税款或使税后利润最大化的目的而进行的法律计划和安排。