税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指根据现行税法（不限于一个国家和一个地方）并遵守规定使用企业（自然人，法人）的权利遵守并遵守税法，税法中“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“不应”的项目和内容旨在减少营业，投资和融资活动的税收负面计划和对策。（{}}税收筹划具有以下特征：
（1）税收筹划是合法的。
1.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划，具有合法性。
2.税收筹划符合国家税收法律的立法意图。
（2）税收筹划是预先计划。
（3）税收筹划有明确的目的。
税收筹划有助于最大化公司价值或股东权益，因此许多纳税人都在积极筹划。但是，如果纳税人原则上进行税收筹划，则可能无法达到预期目的。根据税收筹划的性质和特点，企业在税收筹划中应遵循以下原则：
（1）合法性原则
企业税收筹划是一种企业管理行为，可以通过在不违反国家税法的情况下调整企业的业务，投资和财务管理活动来减轻企业的税收负担并获得最大的经济利益。
税收筹划与逃税不同的原因是，这是在遵守相关国家税收法规的前提下的一项法律行为。每个法人和自然人都有义务依法纳税。国家法规不允许任何单位或个人践踏，国家法律不允许进行各种类型的逃税。《税收征收管理法》规定：“对于逃税的纳税人，税务机关应当追回未缴或未缴的税款和逾期费用，并征收未缴或未缴税款的50％至5倍。罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”
作为公司纳税人，由于征税额大，因此税基，地点，期限，税率，纳税人等是不同的。进行税收筹划时，公司税收负担可能会有所不同。另外，我们的国家税法不是很完整，不可能对每一个应税事项都规定非常致命的规定。其中，有许多事情可以通过调整商业行为来减少公司税收。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法行为都不能称为税收筹划。
为了执行税收筹划，企业必须首先遵守相关的国家税收法规。这要求税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律和法规。只有在了解和遵守法律的基础上，税收筹划才能有效。。
（2）预先规划原则
税收筹划必须与当前的税收政策法规不一致。由于首先制定了国家税法，后来又制定了税法，因此在经济活动中，首先是企业的经济行为，之后是向国家纳税，这为我们的计划创造了有利条件。我们可以根据已知的税收法律法规调整经济事务，选择最佳的税收解决方案，并争取最大的经济利益。如果您不提前计划，发生经济运行，并且已确定应税收入，则税收计划将毫无意义。
国家与纳税人之间的利益关系围绕税收。该关系的实质是纳税人与由税法调整的纳税人之间的税收法律关系。税法是建立税收法律关系的前提，也是双方必须遵循的行为准则。但是，税法本身无法产生特定的税法关系。税收法律关系的产生，变更和消除必须由客观条件决定，这些客观情况可能导致税收法律关系的产生，变更和消除，即征税的法律事实。
（3）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，并使他们获得更多的经济利益。因此，许多企业竭尽全力使用它们。但是，在实践中，尽管许多税收筹划方案从理论上讲可以少缴税款或减轻部分税负，但在实践中往往无法达到预期的效果。这些税收筹划方案中有许多不符合成本效益原则，并且会导致税收筹划失败的原因。归根结底，税收筹划属于公司财务管理的范畴，其目标与公司财务管理的目标相同，即使公司价值最大化。因此，在税收筹划中，应综合考虑采用该税收筹划计划是否会给企业带来绝对的利益，以及减轻企业的整体税收负担，降低税收的绝对价值。 。
由于税收筹划减轻了纳税人的税收负担并获得了一些税收优惠，因此税收筹划不可避免地要为实施税收筹划方案支付额外的费用，从而导致企业成本增加以及由于以下原因而放弃其他选择：规划方案的选择计划失去了相应的机会收益。因此，公司需要在进行税收筹划之前进行必要的税收咨询，有时他们可能需要聘请专业的税收专家来为企业服务或直接购买避税计划。因此，税收筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
（4）及时调整的原则
税收筹划是一门科学，并且要遵循其规则。但是，一般规则无法取代所有内容。无论税收筹划计划多么成功，它仅是某些历史条件的产物，并且不适用于任何地方，任何时间，任何条件。税收筹划的特点是它不是非法的。到底什么是非法的，什么不是非法的，完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个国家的具体法律关系也有所不同；随着时间的流逝，国家的法律也在发生变化。根据企业所面对的特定国家法律法规，其行为的性质也会有所不同。可以看出，任何税收筹划计划都是在一定区域，特定时间，特定法律和法规环境条件下，并根据特定公司的经济活动制定的。它是针对性且省时的，并且税收计划是静态的。该计划最终将阻碍公司财务管理目标的实现，并损害公司股东的权益。因此，企业要想最大限度地发挥税收等长期经济利益，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修改或调整税收筹划方案。使它们与国家税收保持一致。政策法令的规定。
企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须认真对待与税收筹划有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）税收筹划必须注意预防风险
从中国目前的税收筹划做法来看，在税收筹划过程中，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，税收筹划很少甚至根本不会考虑。的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善他们的主观判断。如果他们犯错，税收筹划将演变为逃税和避税。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，则原始的税收筹划计划可能不适用，原本合法的计划甚至可能变得非法。税收筹划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功以及能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须对现行的税收法律和政策进行研究，组织有关人员的培训或委托税务机构等，这些都产生了费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划给他带来的增加收入，则税收筹划是成功的；一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍将继续进行这是一个失败的计划，其成本超过其付出的代价。
（2）保证营业税筹划行为的标准化和合法化。只有规范税收筹划行为，我们才能降低风险，提高收益。
只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税收筹划提供的税收筹划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立一个确定税收筹划合法性的标准。本标准可以首先形成行业惯例，逐步使之合法化，最后通过相关法规定义法律计划的性质和避税，逃税及其构成要件；第二，明确当事方和纳税人的权利和义务，因为计划的使用者和直接受益人必须对计划中涉及的法律问题承担全部责任，而计划的提供者要遵守行业惯例标准。违反或违反法律必须受到法律的制裁；税务代理行业必须再次加强建设的标准化和合法化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效。只有当评估标准正确时，才能激励计划人员使税收筹划活动达到最佳绩效。
在评估和评估税收筹划的效果时，应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的规模或水平上，而且还体现在其是否有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场的法人实体，不能仅仅为了减少税收负担而进行减税；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场中法人实体的正常运作和财务管理的内部秩序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，因此税收筹划活动和正常财务管理的特点流程的一般性有机地整合到了财务目标中，以最大化市场中法人实体的利益。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场法人想要成功实施税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理质量和行为标准：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的募捐和投资命令；
3.必须建立诸如收益，成本和风险之类的现代价值观。简而言之，市场法人必须依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动来组织收益，成本和风险的最优分配。为了达到理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传递方法。
一，税收筹划的概念和类型
现代社会，无论法人，自然人，富人和穷人如何，只要发生应税行为，都必须依法纳税。不征税是一种非法行为，导致企业计划其税收以减少支付。税收筹划也称为税收筹划和节税。它是指为企业的生产，经营，投资和财富管理等经济活动设计的与税收有关的事项，以在不违反纳税人或纳税人违反国家法律法规的前提下，使企业的价值最大化。在税务专家的帮助下。以及运作程序。企业税收筹划的目的是节省税收，而节约税收必须遵循基本前提，税收筹划必须合法。合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。
税收筹划可以以不同的方式和形式进行。作者认为，税收筹划可以分为两种，一种是优惠，另一种是经济的。税收优惠政策的重点是选择和运用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这种减税方法由国家的税收优惠政策保证。保守的税收筹划是基于对企业生产经营活动的分析研究。从节税的角度出发，调整企业的生产经营方式，消除无经济效益的生产经营行为和环节，避免和减少企业税收支出。浪费以最大化公司的经济效益。一方面，这两种类型为企业的具体税收筹划工作指明了方向并提供了思路。它们是企业具体税收筹划工作的出发点和立场。另一方面，它可以帮助人们全面了解税收筹划，并区分税收筹划和税收筹划。限制非法避税，以更好地保护和制定税收筹划，并打击非法避税和其他违法行为。
其次，企业在税收筹划过程中应注意的几个问题
（1）注意税收的选择
原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是由于不同税收的性质不同，税收筹划的方法，方法和收益也不同。作者认为，节省税收空间的大小应考虑两个因素：首先，影响经济活动和税收的因素，即特定税收在经济活动中的地位和作用。当然，对决策有重大影响的税收通常是这是税收筹划的重点。因此，企业在进行税收筹划之前，必须分析哪些税收具有税收筹划价值，以免产生损益。作为一个微观经济组织，企业在进行生产经营活动时，一方面应考虑自身的经济利益，另一方面，应有意识地使其生产经营行为与国家宏观经济要求相一致。尽可能的政策。例如，当国家的宏观经济政策具有明确的产业趋势时，在市场经济条件下，国家通过税收等经济手段直接对市场采取行动，并鼓励和支持与国民经济相适应的产业发展。产业政策和市场竞争力对此，企业在做出生产经营决策时，应符合国家宏观经济政策的要求，有意识地排除国家限制发展的行业，以减少市场风险，提高盈利能力。第二个因素是税收类型本身，主要取决于税收负担的弹性。税收负担的弹性越大，税收筹划的潜力就越大。通常，税收来源越大，税收负担扩展的灵活性就越大。税收筹划必须针对税收负担大的税收。
（二）注意税收优惠的使用
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家在设计税收种类时一般会设置税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，公司不应误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策。其次，企业应充分了解税收优惠政策并遵循规定的程序申请以避免由于不正确的程序而失去您应有的权利。
（3）注意纳税人的宪法行为
符合中国税法。不属于特定税种的任何纳税人均无需缴税。因此，在公司财务管理部门进行税收筹划之前。首先，必须考虑是否可以避免成为某种税种的纳税人，从而从根本上达到减轻税负的目的。例如，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第5条规定：“涉及混合商品和非应税服务的销售活动是混合销售活动。生产，批发或零售的商品，企业单位和个体经营者的混合销售行为被视为商品销售，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，不征收增值税。由于管理方法和销售方法日益复杂，以及新技术和新产品的出现，产品的内涵在不断扩大，因此，相同的销售行为通常涉及两种税收的混合销售。分类只有一种税收原则。企业有足够的空间进行税收筹划，以获得适合其自身业务和产品特征的税收方法。具体的计划和系统的比较可以节省税收。
（IV）从影响纳税额的几个因素开始
总之，经济越发展，税收就越重要。随着中国改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步发展，越来越多的人开始研究税收筹划问题。世界上有一句话：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”尽管征税是不可避免的，但可以计划征税。一个好的企业应该而且必须在征税前做好税收筹划。这将帮助企业更好地实现利润最大化的目标。建议我区企业领导和财务管理人员进一步了解《税收法》，充分掌握税收法律法规，对企业进行税收筹划，以更好地实现企业利润的最大化。