借款：应纳税额-应纳税所得额
贷款：营业外收入
月收入3万元，季度收入不足9万元。税款是按税率计算的，直接转到营业外收入帐户。它不在应纳税帐户的过渡中。借款：银行存款；贷款：主营业务收入，营业外收入。
季度发票不超过9万元的小规模纳税人（注：季度90,000≠月30,000）可免征增值税和增值税。但是，免税是政府补贴。如果在季度末或年末有利润，则需要缴纳所得税。
小型和微型企业的年应税收入不超过300,000，企业所得税减半后可按20％的税率缴纳。