企业收到的供应商销售回扣,属于公司的营业外收入,应计入企业的应纳税所得额,以计算和缴纳企业所得税。在MBA智库文档中有许多相关的案例研究可供参考。
借贷用于支付回扣:销售费用,贷款:银行存款或应收帐款税法规定,除了支付给个人的佣金外,不允许现金支付。在不超过5%的范围内可以扣除企业所得税。
应减少主营业务收入。
根据新的“收入”准则,企业与客户之间的合同约定的对价金额可能会因折扣,价格折扣,回扣,退款,奖励积分,奖励,绩效奖金等因素而发生变化,声明企业应估计交易价格中包含的可变对价。企业支付客户对价的,应当将交易价格与交易价格抵销,并在确认相关收入或以后支付客户对价时,抵销当期收入。
实际上,通常要求买方填写并上传“增值税专用发票专用信息表”。
借款:主营业务收入(负数)
应付税款-应付增值税(销项税)(负数)
贷款:银行存款
如果您不开具红字发票,则应全额扣除主营业务收入。