如果再次开出了回扣金额,则对于直接抵消付款形式的回扣,应在开具发票后产生回扣费,或者需要在期后澄清回扣金额,销售方应根据给买方的税务机关公司出具的“出境或索要折价证明书”开具红字发票抵销收入,相应减少销项税额。
支付销售回扣:
退税方退出购买或索要折扣证书,并开具红色价值的折扣增值税发票。
借款:主营业务收入
应交税款-应交增值税(销项税)
贷款:银行存款
收到的销售回扣:
收到了退税方,拿着由税务局证明的红色字母打折增值税发票,抵消了进项税。
借:银行存款
应付税款-应付增值税(进项税额转出)(红色字母)
贷款:其他业务收入(或库存商品)
1.公司是分销商,接受制造商支付的现金回扣。该公司开具了现金收据,没有发票。公司应如何处理收到的现金返还的账目?
税收有特殊规定,即折扣,应扣除进项税。
借:现金
贷款:库存商品
应付税款-应付增值税(进项税转出)
2.购物中心收取的回扣和管理费。各方在处理货币账户时,无论是收到货币资产还是实物资产,都应在当期扣除当期进项税。会计处理:
1.收到回扣时:
借:银行存款(库存商品等)
贷款:其他业务收入
如果您收到货物并获得了另一方开具的特殊增值税发票,则还应从应付税款-应付增值税(进项税)中扣除;
2.根据规定转出的进项税额:
借款:其他业务费用
贷款:应付税款-应付增值税(进项税额转出)
销售回扣公式:
当期可抵扣的进项税费=当期获得的返还资金/(1+适用于所购商品的增值税率)×适用于所购商品的增值税率
当期获得的退款/(1 +适用于所购商品的增值税率)-退还的金额实际上是含税价格,先转换为不含税价格,然后转换为适用于所购商品的增值税率=当前时间段应为进项税额扣除
实际上是含税价格和不含税价格的问题。