第五十五条企业在年中终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税的清算和缴纳。
企业应先将其清算收入报告给税务机关，并依法缴纳企业所得税，然后再办理注销登记。
清算返还的企业所得税的会计分录处理方法：
1.如果退休者是同一年
借：银行存款
贷款：所得税费用
其次，如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款：应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借款：应付税款-应付所得税
贷款：上一年的损益调整
同时
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
李老师：公司清算的所得税处理包括：所有资产以可变现价值或交易价格确认，确认资产转移的收益或损失。应确认债务清算和债务清算的收益或损失；持续经营会计原则应改变提及或摊销性质的费用；依法弥补损失，确定清算收入；计算并支付清算所得税；确定可分配给股东的剩余财产，应付股息等。
李先生：企业所有资产的可实现价值意味着企业在清除所有信贷和债务关系后，需要对所有剩余资产的计算价值进行折现。如果企业的剩余资产可以在市场上出售并变现，则可以以其交易价格为基础。它包括：清算期间企业生产经营所得的收入；来自资产变现的收入或股票的利润；无法偿还的债务以及投资回收和股权转让的收入。
李先生：所谓资产计税基础，是指公司依照税法规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即收购资产在清算开始日扣除在上一个纳税年度，已按照税收法规扣除了税前的折旧，摊销，准备金等余额。
李：清算费用是指企业清算过程中发生的与清算业务有关的费用，包括清算组成员的酬金，管理，销售和销售所需的评估费和咨询费。清算财产的分配其他费用，例如诉讼费，仲裁费和清算过程中支付的公告费，以及为维护债权人和股东的合法权益而支付的其他费用。
老师李：相关税费是指除企业所得税和可抵扣增值外，还按照税法规定实际缴纳的消费税，营业税，城市维护建设税和资源。企业清算期间产生的税款税收，土地增值税，印花税，教育附加费，地方教育附加费，政府资金及其他税前可抵扣的税收，资金，手续费等税费及附加。需要指出的是，有关税费是企业在清算过程中发生的有关税费，不包括企业上年所欠的税款。
李先生：清算所得税的计算相对简单，只需将清算收入乘以25％的税率即可。
经理王：但是我们是一家高科技企业，一直享受15％的优惠税率。
李先生：在清算期间，您的公司将不再享受此优惠政策。原因是在企业清算期间停止了正常的生产经营，企业获得的收入不再是正常的工业经营收入。企业所得税优惠政策的适用对象已不存在。其清算收入应按照税法规定的25％的法定税率缴纳企业所得税。计算应纳税额。这项工作完成后，下一步就是分配股东的剩余资产。
李先生：可供分配的剩余财产，是指企业全部资产的可变现价值或交易价格减去清算费用，职工工资，社会保险费和法定补偿金后的余额。支付税款和其他税款并偿还公司债务后的余额。
李先生：清算企业中投资者企业剩余资产的部分，相当于清算企业的累计未分配利润和累计盈余的部分，应确认为权益从被投资单位的税后利润中分配投资单位获得的投资收益免征企业所得税。