你可以在七月弥补
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
结转
借:今年的利润
贷款:所得税费用
上交
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
纳税时如何处理会计?
如果应付所得税为负,则可能是您尚未确认所得税费用,这在上一期间是错误的。
然后,您的所得税声明也可能是错误的,因为所得税费用未包含在利润中。
只要您计算的利润为正,即收入减去成本,各种费用,各种收入以及除所得税以外的应交税款,您最终就可以得到正值,并且必须有所得税。所得税费用不是应计费用,而是根据该正值乘以适用的所得税率计算得出的。剩下的就是您可分配的净利润。
A股公司是在香港上市的内资公司。 2016年12月31日,它宣布以当日6.5的汇率支付2015年的100万美元股息。
借:利润分配-未分配利润650万元
贷款:应付股利(100 * 6.5)650万元
2017年4月1日,该公司实际以当时的汇率7支付了100万美元的股息。该公司进行了以下会计处理:
借款:应付股息(100 * 7)650万
汇兑损失500,000
贷款:银行存款(100 * 6.5)700万
这个问题是:企业的汇兑损失可以从企业所得税中扣除吗?
因此,让我们了解汇率损益的五个主要内容:
1.日常业务产生的汇兑损益:企业日常购买,商品销售以及接受和提供劳务产生的汇兑损益应归因于“汇兑损益”帐户。
2.编制期间发生的汇兑损益:编制期间发生的汇兑损益应归属于“长期待摊费用”科目,并转为“管理费用”。投入运营时的部分开办费“帐户。
3.购买和建造固定资产产生的汇兑损益:企业在购买和建造固定资产中产生的汇兑损益,发生在固定资产达到预定可使用状态之前,固定资产的购建成本;固定资产达到预定可使用状态后发生的情况应归因于“汇兑损益”科目。
4.购买无形资产所产生的汇兑损益:企业购买无形资产所产生的汇兑损益应归因于无形资产的购买成本。
5.因支付股息而产生的汇兑损益:外国投资者因支付股息或利润而产生的汇兑损益应归于“汇兑损益”帐户。