企业所得税的季度预付款是根据季度实现的利润总额和企业所得税率计算的。季度总利润本身就是扣除成本，营业税和附加费以及三项费用后的收入金额。
答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》第十二条规定，企业发生的期间费用，应纳税所得额和应纳税所得额分别为应纳税所得额和应纳税所得额。出售已开发的产品，营业税和附加费以及土地增值税本期按规定扣除。因此，以预收款为基础计算缴纳的营业税，可以在扣除企业所得税之前扣除。
《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，以当期损益为基础，无论是否收到款项或支付，被视为当期收入和支出;即使当期已收付款，不属于当期的收入和支出，也不视为当期的收入和支出。
《中华人民共和国企业所得税实施条例》第31条规定：《企业所得税法》第八条所称税收是指企业以外的企业所产生的所有税收。所得税和增值税的允许扣除及其附加。
国家税务总局关于发布《房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）第十二条规定：本期允许按规定扣除销售和开发产品的应税成本，营业税金及附加以及土地增值税。
根据上述规定，房地产开发企业取得预售收入时，已经承担了纳税义务，并缴纳了营业税，土地增值税和其他税费及附加，可在税前扣除。为当期企业实际发生的税款。
根据公司处理帐户的不同方式，有两种方法可以实际扣除营业税和税前附加的公司所得税：
1.税项已在当期损益中扣除。
企业在收到未完成产品的“预收发票”，应计和缴纳营业税等时进行以下输入：
借款：主营业务税金及附加
贷款：应付税费---应付营业税
借：应交税费---应交营业税
贷款：银行存款
企业已将税项计入当期损益，并已扣除。在这种情况下，请填写年度会计申报表3的企业所得税预申报表的第五行和第52行的第三行，填写以下金额：当期获得的未开发产品销售收入根据税法规定计算期间根据毛利率估算的毛利。
公式表示为：
房地产公司销售未完成开发产品的收入×适用的应课税毛利率-从开发产品完成后一年的销售收入结转的未完成开发产品的应税收入–适用的应课税毛利率。
2.税项不会在当期损益中扣除。
企业收到未完成产品的“预收发票”，并在计税时缴纳以下条目：
借款：长期待摊费用----营业税金及附加
企业尚未在当期损益中扣除税款，因此：企业所得税预申报表的第五行，年度会计申报表3的第52行的第三列，填写金额：此期间未完成开发的销售额产品收入的估计毛利润是根据税额减去预付营业税和附加费（包括预付的土地增值税）规定的估计应税毛利率计算得出的。
房地产公司销售未完成开发产品的收入×适用的应课税毛利率-营业税和房地产公司为未完成开发产品的销售所支付的附加费-[未完成开发的销售收入的一部分，在结转后开发产品的完成产品获得的收入×适用的应课税毛利率-营业税以及从该年结转的销售收入部分结转的未销售开发产品销售所支付的附加费]