（1）选择税收筹划的库存评估方法
根据现行的“企业会计准则”，库存是企业准备在生产经营过程中销售的成品或商品，或者仍在生产过程出售。在生产过程中或在提供劳务服务过程中消耗的产品或材料，材料等，包括各种材料，燃料，包装材料，低值易耗品，在制品，购买的商品和自我制成半成品。中国现行税制规定，各种存货的发生和应用均以实际成本为基础，定价方法可从五种方法中选择：个别估值法，加权平均法，先进先出法，后续先行法。 -out方法和移动平均法。一个是不同的库存定价方法将导致不同的应税金额，这将使公司面临不同的税收负担。但是，一旦选择了定价方法，一般在一定时间内一年，并且不能任意改变。如果需要变更，必须经董事会批准，并报当地税务机关备案，并在会计报表中说明。
在正常情况下，企业采用库存定价方法选择税收筹划时，应根据具体情况进行预测分析，采用多种库存定价方案计算多组数据，然后选择对其最有利的库存。净收入。定价计划。
1。选择材料定价方法。一般来说，当材料价格持续上涨时，使用LIFO方法可以降低期末的库存成本，增加当期销售成本，从而减少应税收入，减少收入税负和增加净利润。如果原材料价格继续下跌，应采用先进先出法。结束库存的成本也可以调整到最低水平。本期销售成本将调整到最高水平，从而减少应纳税所得额，实现“节税”目标。当材料价格波动不稳定时，企业应采用加权平均法计算库存，避免销售成本波动，影响各期应纳税所得额的平衡，影响企业的各个时期。收入的上升波动会影响企业的现金流。特别是当企业缴纳所得税时，现金流量的波动较大，不利于现金资源的合理安排。
2。转让定价方法的选择。转让定价是指在经济活动中，所有有经济联系的各方分享利润或转移利润。在产品交换或销售过程中，它们不是根据市场交易规则和市场价格进行交易，而是基于共同利益或产品或非产品转移，以最大限度地维护它们之间的收益。转让定价的方法主要包括：（1）基于内部成本的价格转移; （2）根据市场价格转移。税收筹划转让价格的使用必须抓住两个问题：第一，转让价格的波动必须在合理的范围内;第二，税收筹划转让价格的使用应该是成本效益分析。
（2）固定资产的折旧方法
在通过折旧法进行税收筹划时，应对各种因素进行综合分析。如果在比例税制下每年的所得税税率没有变化，应选择加速折旧法来使企业获得。在年初，提取更多的折旧，并在年底，减少折旧，使企业可以获得递延纳税的好处。掌握市场资金贴现率水平，全面分析各方面，选择最佳折旧方法。根据现行会计制度的有关规定，分析了通货膨胀因素。如果存在通货膨胀问题，企业的实际购买力将大大降低，固定资产的简单再生产不能在当前市场价格的基础上进行。但是，面对同样的问题，如果选择加速折旧法，不仅可以缩短企业的恢复期，还可以加快企业的折旧速度，从而可以获得前期的折旧成本。更大的税收
纳税人计划
为了减轻税负，抓住市场竞争的积极地位，小型商业企业应积极寻求一般纳税人的地位。经营规模大，年销售额180多万元的商业企业，可以通过健全的财务会计和规范的金融体系积极处理纳税人的一般资格。商业企业经营规模小（年销售额不到180万），根据规定，“不能承认一般纳税人的增值税”。在这种情况下，公司可以采取以下道路：
（1）使用对方的一般纳税人身份致电购买，使用，发行和扣除增值税专用发票。 （2）联合，几家小型商业企业各自取消自己的企业，然后组成财团共同申请一般纳税人身份的鉴定，这不会损害每个企业的独立性，并将受益。
（3）开立和交换增值税专用发票。在这里我们必须强调一点：实质比正式原则更重要。 2，关于税率计划（税收筹划另行计算）我举一个例子。案例描述：公司是增值税一般纳税人。 2005年1月，机电产品销售额500万元，其中农机销售200万台。 （销售不含税），企业当月可以扣除的进项税为60万元。
计划分析：A，不单独核算不同税率的商品销售：
增值税= 500 * 17％ - 60 = 25（万元）
B，分别核算不同税率的商品销售额：
税= 300 * 17％+ 200 * 13％ - 60 = 17
（万元）
可见，单独占少增值税：25-17 = 8（万元）
关于进项税减免，特殊材料，我不会介绍出口退税的税收筹划。
3。我个人同意计划纳税时间。
销售商品或应税服务，不同的结算方式，税收义务发生在不同时间，纳税人可以按照增值税纳税时间的相关规定推迟纳税。但是，如果您不报告纳税，则会违反税收法规并成为逃税行为。
对于尚未收到货物清单的货物的支付，您可以暂停计算的产品税的申报，并且不承担增值税纳税义务。因此，对于企业来说，选择这种销售业务的寄售方式是最有利的。
消费税的税收筹划有以下几种方法：
（1）使用结转销售收入合理避税
（2）通过首次销售和后期分享避税
税法规定纳税人生产自己的应税消费品以换取生产。信息和消费数据，股票或债务投资应基于应税消费者类似的应税消费品的最终销售价格。在实践中，当纳税人交换应税消费品或者投资股票时，一般根据双方约定的价格或评估价格确定，协议价格通常是市场的平均价格。如果使用类似应税消费品的最高售价作为征税基础，则显然会增加纳税人的负担。因此，不难看出，如果我们采取先卖的方式然后进入股票（交易所，债务），我们将达到减轻税负的目的。
（3）建立独立的会计销售组织
消费税的征税发生在生产领域（包括生产，委托加工和进口），而不是流通领域或最终消费环节（金银首饰除外） ）。因此，在相关企业中，在零售业等特殊情况下生产（委托加工，进口）应税消费品的公司，以不低于公平贸易的较低销售价格向其独立的会计销售部门出售应税消费品。 。它可以减少销售，从而减少消费税。独立核算销售部门，因为在销售过程中，只支付增值税而不支付消费税，这可以减少集团的整体消费税负担，但增值税负担保持不变。
（4）使用委托加工产品合理避税
现行税法规定，工业企业自制产品的适用税率按销售收入征税。工业企业接受其他企业和个人加工的产品，只征收企业收取的加工费。工业企业生产相同的产品。一些公司使用各种方法将自制产品以卖给另一方的名义转变为经常账户。生产产品时，不进行产品销售处理，但材料和加工费单独向买方收取。有些企业还以购买者的名义购买原材料，因此产品的销售不是基于产品的正常销售收入，也不征收消费税。
（5）合理避税，不同税率
由于消费税因产品设计不同而不同，税率更高。当企业是大型企业集团或企业集团时，其内部分支机构附属的商店和劳务公司购买和销售商品，当它们被连续加工或销售时，可以通过内部定价实现整个联合企业的合理性。 。避税。也就是说，当应用税率的分支机构将其产品出售给税率较低的分支机构时，通过应用较低的内部价格，商品的原始价值从高税务部门转移到低税部门。对于税率较高的企业，销售收入减少，应纳税额减少。但是，对于税率较低的企业，产品的销售收入不变，应纳税额不变。然而，由于它接收低价原材料，成本降低，利润增加。至于内部分支机构之间存在的“苦不平衡”问题，公司可以通过其他方式对其进行调整，例如将一些费用投入到有利可图的企业中。
（6）使用完整累进税率（或税额）进行计划
消费税项目中的税项按完全累进税率计算。税法规定每箱标准香烟的固定税率为150元。如果销售价格（不含增值税，下同）低于12500元，税率为30％，销售价格超过12500元。如果是（含），则全额税率为45％。也就是说，当每支标准盒烟的实际销售价格超过12500元时，税率将从30％增加到45％。因此，卷烟的价格上涨会导致纳税人支付消费税的增加，如果价格在增长未达到无差别均衡的临界价格时，价格的上涨会降低企业的利润。因此，在此之前