1.提取
借：所得税
贷款：应交所得税
2，发扬光大
借：今年的利润
贷款：所得税
3.上交
借：应交所得税
贷款：银行存款等。
1.物业公司会计税中的营业税是根据营业收入计算和缴纳的，不论其是损益，只要有营业额就必须缴纳。
2.营业税（营业税）是对在中国提供应税劳务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人营业额征收的税款。营业税是流转税体系中的主要税种。2011年11月17日，财政部和国家税务总局正式宣布了将营业税转换为增值税的试点方案。一个
3. 2015年5月，营地改革的最后三个行业将启动，建安房地产，金融，保险和生活服务业的营地改革计划也将启动。其中，建安房地产增值税率暂定为11％，金融，保险和人寿服务增值税率定为6％。这意味着，进入2015年下半年之后，中国可能会完全告别营业税。
根据权责发生制原则和税法的有关规定，尚未收回的物业管理费必须在当年确认，扣除费用和支出后，必须申报缴纳企业所得税。，已向主管税务机关报批，作为“坏账损失”以抵消当年的应纳税所得额。
新所得税法第8条：在计算应纳税所得额时，可以扣除企业与收入有关的实际和合理支出，包括成本，费用，税金，亏损和其他费用。
《中华民国企业所得税法实施条例》
第32条：《企业所得税法》第8条所指的损失是指企业在生产和经营固定资产和存货，损失，报废，财产转移损失，损失中蒙受的损失。坏账，坏账损失，不可抗力因素（例如自然灾害）造成的损失以及其他损失。
企业所蒙受的损失，在扣除责任人的赔偿金和保险赔偿金后，应当按照国务院财税部门的规定予以扣除。
企业已将其作为损失处理的资产在以后的纳税年度中完全收回或部分收回时，应计入当期收入。