=(资产年初的收入余额+年末的余额)/ 2。
与雇员人数一样,它用于判断小型和盈利性企业的条件是否得到满足,无论它是否是小型纳税人。
小规模纳税人是增值税的概念,与公司所得税无关。
企业所得税只能分为两种报告方法:审计收集和批准收集。
如果公司税是通过税收审计收集的,则如果满足小型获利企业(少于100个)的要求,则以主表和多个时间表的形式填写A类纳税申报表工业界,资产不足3000万元,其他80余人低于1000万元的资产),不足30万元的应纳税所得额按企业所得税的20%征税,不足6万元的应纳税所得额进一步减少50%计算应纳税所得额公司所得税(也就是说,企业所得税税率为10%)。经
批准的收款企业直接根据当年获得的收入按批准的收入的25%计算并缴纳企业所得税。
只需要填写以下几项:销售(即不含税的收入),
批准的收款率为7%,
的应税收入金额(即免税收入*批准的收款率的7%),
的所得税税率为25%,
应付所得税(即应纳税所得额* 25%的税率),
已付所得税(即全年付的税),
实际应交所得税(即应支付的实际所得税,如果不需要增加,则为0)
必须在申报系统中申报年度报告所得税。系统要求您根据需要填写表格。填写
税收偏好列表。如果否,则填写零。通常,获准征税的企业无权享受5%的减免。
审核收集企业要收集的文件:
(1)“中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表(A类)”及其时间表;
(2)财务报表;
(3)备案相关材料;
(4)总公司及其分支机构的基本情况,分支机构的税收方式以及分支机构的税前;
(5)如果委托中介机构进行纳税申报,则应签发双方签署的代理合同,并由中介机构签发报告,内容包括项目,原因,依据,计算过程,调整金额和应当附上税收调整的其他内容;
(六)涉及关联方业务往来的,同时提交《中华人民共和国年度相关业务往来报告》
(7)主管税务机关要求提供的其他相关材料。
(8)如果实施了在线申报,则在完成年度所得税申报后,将打印并整理完整的年度报告材料,并由法定代表人签名,并在公章上加盖公章。主管税务机关。
批准的收集企业应提交的材料:
(1)“中华人民共和国企业所得税(B类)的月(季度)和年度纳税申报表”和相关资料。
(2)如果实施了在线申报,则在完成年度所得税申报后,将打印并整理完整的年度报告材料,并由法定代表人签名,并在公章上加盖公章。主管税务机关。