没有业务开具发票违反了规定。现在已开具发票，有必要从营业收入中计算公司所得税。
如何根据普通增值税发票的价值计算企业所得税如下：
1.普通增值税发票在发出时已经与价格税分开，只要收入是根据价格部分确认的。通过将收入部分包括在应税收入中来计算公司所得税。
2.例如，一般增值税纳税人开具增值税价格为117元的增值税普通发票。开具发票时，发票面单独列出，价格为100元，增值税为17元。
3.会计分录：借款：应收帐款（未收到），银行存款117
贷款：主营业务收入100
应付税款-应付增值税（销项税）17
以100元计算应纳税所得额。100 * 25％= 25元。
如果不能将已批准的支出和费用从所得税中扣除，则建筑行业批准2％；仅检查那些收缴所得税的人的成本和支出。
根据2010年第2号公告，《跨地区经营的建筑业企业的所得税征收和管理：我市其他省市的建筑业企业设立的项目部门（包括以下分支机构管理的项目部门）第二级）），
可以提供总部所在地主管税务机关颁发的“对外经营活动税收管理证书”和总部颁发的证明项目部门属于总部管理层的证书。或次级分支，按发票金额的0.2％征收企业所得税。
在我市经营和设立分支机构的其他省市的建筑企业，只要符合二级分支机构的要求，并可以提供“企业所得税汇总税科分配表”，申报并缴纳企业所得税在注册地区或县的税务机关。
扩展配置文件：
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。
新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业与外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型盈利性企业和20％的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税税率为25％。
符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
由国家税务总局发布的《关于国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策问题的通知》（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月31日。 ，2015年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。