对于股东而言，无论是外资企业，私营企业还是上市公司，投资决策都必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在税收筹划中，可以合理地使用税收优惠政策为企业获取更大的经济利益。本文简要介绍了一些税收优惠政策。
选择注册地点
中国制定了一系列在不同地区承担不同税负的优惠税收政策。投资者在选择企业注册地时，可以对高新技术产业开发区，贫困地区，保税区和经济特区使用国家的税收优惠政策，以节省大量税费。例如，中国的涉外税收优惠政策采取了区域性，集中性和多层次的方法。具体内容包括：
1.税率减免15％，其范围包括：
（1）位于经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构和场所从事生产和经营活动的外国企业。
（2）位于经济技术开发区的生产性外商投资企业。
（3）位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区的生产性外商投资企业是技术密集型和知识密集型项目，或者外商投资额为30百万美元以上是投资回收期长的项目，或者是能源，交通和港口建设项目。
（4）从事港口和码头建设的外商投资企业。
（5）在经国务院批准在经济特区及其他地区设立的外资金融银行，中外合资银行及其他金融机构中，外国投资者投资资金或分支机构，总行营运资金1000万美元，营业期为10年超过几年。
（6）在上海浦东新区设立的生产型外商投资企业，以及从事能源，飞机场，港口，铁路，公路，电站等交通建设项目的外商投资企业。
（7）在国务院确定的高新技术产业开发区确定为高新技术企业的外商投资企业，在北京新技术产业发展试验区确定为高新技术企业的外商投资企业区企业。
（八）国务院规定在其他地区设立的外商投资企业，从事国家鼓励的项目。
2.征税范围
减税的税率为24％，其范围包括：位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区的生产性外商投资企业。
选择投资单位的组织形式
一般来说，在公司成立初期，损失的可能性更大。通过采用分支机构的形式，可以将分支机构的亏损转移到总公司，从而减轻总公司的税收负担。被投资企业进入正常经营轨道后，可以通过设立子公司的形式享受地方政府规定的税收优惠政策。
当然，我们还必须警惕那些运转不正常的公司。异常业务流有四种主要类型：
1.脱壳和分离类型
这种企业“位于东侧，在西侧注册；在南侧列出，在北侧生产和销售”。一些企业只是在某个园区或经济开发区注册了自己的名称和标签，实际的生产经营场所并未发生变化。有些人在同一住所注册了几家甚至十几家公司。
2.总部“倒置”
一些企业的前总公司位于某个市区。为了享受优惠政策，总公司总部迁至经济开发区，并在原地设立分支机构，造成主要的税收转移或税收水平的变化。
3.“完整类型”
由于各地对企业的优惠政策不同，因此出现了“只要政策松动，企业就会搬到那里”的现象。尽管这些企业的新注册地点和营业地点相同，但是由于实际的生产和运营需要，它们没有迁移。它们纯粹是为了享受优惠政策，免税，少缴税款和各种资金。个别公司搬迁到这里后享受优惠政策，并继续享受优惠政策。
4.“无证旅行”
一些公司已经通过更改营业地点的名称，从工业，商业和税务部门的领土管理转移到了无证经营。
投资方向的选择
随着社会越来越关注环境友好型经济的发展，环保产业和产品也将享受税收优惠政策。企业可以利用这个机会来调整投资方向，达到税收筹划的目的。例如，深圳对高新技术产业实行以下税收优惠政策：
1.优惠企业所得税
（1）新近认可的生产型高科技企业免征企业所得税两年，并在八年内减免企业所得税优惠的一半。对于现有的高新技术企业，除享受原来的“两次减免六减半减”的企业所得税优惠外，两年减半的企业所得税优惠。按照规定，企业所得税优惠政策免征期满后，本年度出口产品产值达到当年产值的70％以上。经税务部门核实后，按10％的税率征收企业所得税。
（2）确定的具有自主知识产权的高科技成果转化项目免征企业所得税5年；公司所得税在未来3年内减半。
（3）高科技企业引进了被高科技企业消化吸收的新项目后，无论该企业上一年是否享受过减免所得税的优惠，授予利润可免征3年的公司所得税。
（4）由从事高科技产品开发和技术成果的企业自主开发的技术成果转让过程中发生的技术咨询，技术服务和技术培训的收入，且年净收入50万元以上部分免征企业所得税，超出部分依法缴纳企业所得税；向科研单位和高等学校提供的技术转让，技术咨询，技术培训和技术服务收入，年纯收入在100万元以下的，免征企业所得税超出部分将减半征收企业所得税。
2.减免营业税
（1）公认的具有自主知识产权的高科技成果转化项目免征营业税5年；未来三年营业税减半。
（2）在高科技产品开发企业和科研单位以及高等学校的技术成果转让中，营业收入免于技术咨询，技术服务和技术培训收入。
3.减少财产税，印花税和个人所得税
（1）高科技企业和高科技项目的新建或新建生产经营场所，自竣工或购买之日起五年内免征房地产税。
（2）高科技企业和高科技项目签订的技术合同免征印花税。
（3）授予和分配给高科技企业和高科技项目员工的股份，如果将其再投资于企业的生产和经营，则免征个人所得税。
此外，根据《财政部和国家税务总局关于综合利用某些资源和其他产品的增值税政策的通知》（财税字[2000] 198号）。 ，截至2001年1月1日，以下货物受增值税和立即退款政策的约束； ①使用在煤炭开采过程中产生并丢弃的页岩油及其他产品，页岩油及其他产品； ②生产原料中掺入不少于30％的废沥青混凝土再生沥青混凝土； ③城市生活垃圾产生的电能； ④生产原料中请勿与煤石，石煤，粉煤灰，燃煤锅炉炉渣（高炉水渣除外）混合使用等废渣。同时，自2001年1月1日起，对下列商品加征增值税50％的政策：①煤石，煤泥，油页岩和风力发电。 ②一些新型墙体材料产品。
（1）教育储蓄免税和优惠利率
储蓄存款占许多工薪阶层总流动资产的80％，但是再加上收取的利率，银行手续费等，将储蓄利率降低到非常低的水平，几乎没有利息扣除。剩下5％的税后，剩下的几乎没有，这对于工人阶级来说确实不划算。面对高达储蓄存款利息收入20％的税收成本，利率优惠
节省25％以上的教育费用对于工人阶级来说是一个很好的财务工具。
（II）免征个人所得税的债券投资
《个人所得税法》第4条规定，国家债务利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。其中，政府债券利息是指持有中国财政部发行债券的个人的利息收入，即国库券利息；国家发行的金融债券利息，是指持有经国务院批准发行的金融债券的个人的利息收入。2007年12月，一年期记账式美国国库券的年付息率为3.66％；十年期记账式特别国债（八期）的年票面利率为4.41％；三月期的十九个月国债的票面利率为3.38％，平均收益率良好。选择投资并免征20％个人所得税的国家发行的金融债券和国债不仅符合税法的规定，实现了避税，而且还从中获得了一些好处。因此，购买政府债券对大多数工人阶级都是有利的。避税和增收渠道。
（3）选择合适的保险计划以获得税收优惠
中国的相关法律规定，居民购买保险时可以享受三大税收优惠：1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取住房住房资金和医疗保险资金，并支付给指定的金融机构，但不包括个人目前的工资薪金免缴个人所得税； （二）保险赔偿是对个人的意外和不幸损失的补偿，这些损失不是个人收入，免征个人所得税； 3.根据国家或省地方政府规定来自缴费住房公积金，医疗保险，基本养老保险和失业保险金的利息收入也免入银行个人账户
个人所得税。
4.利用暂时免税的优势，积极利用国家规定的时差来避税
个人投资者将不会根据现行税法，对买卖股票或基金所得收入的差额征收个人所得税。这是从个人财产转让收入中暂时免征个人所得税的少数项目之一。。纳税人可以选择适合自己购买或出售的股票或基金，通过低价买入和高价卖出获得收益的差额，间接实现避税。但是由于许多纳税人不是专业的财务人员并且没有专业知识，因此他们需要以这种方式咨询专家
教学，在适当的时间学习相关知识，并谨慎行事。
五，利用税收优惠
现在更加常用的税收优惠政策称为税收支出或税收支出。这是政府支持某些特定地区，行业，企业和企业的发展，或者是向有实际困难的纳税人提供支持。我们会注意这一点，并通过某些制度安排为某些纳税人提供特殊的税收政策。例如，免除他们应缴纳的全部或部分税款，或根据他们应缴纳的税款的一定百分比退还给他们。一般而言，税收优惠的形式包括：免税，免税，起征点，减税，优惠退税，加速折旧，优惠税率，损益抵消，免税，递延税项等。税法中这种减轻某些纳税人负担的规定是税收
优惠政策。
六。积极利用通讯费，交通费，差旅费和餐费发票来避税
中国税法规定，所有以现金形式发放的通讯补贴，交通补贴和伙食补贴均被视为工资收入，并计入计税基础中以计算和支付个人收入税。根据经济业务的实际情况，取得实际报销的合法发票的费用，是企业的正常经营支出，不缴纳个人所得税。因此，作者建议纳税人在报销通讯费，交通费，差旅费和伙食费时，应以实际，合法和有效的汇票方式报告实际支出。
为避免对补贴的性质产生误解，在一定程度上已收到避税的效果。
VII。使用年终奖金来实现避税
税法规定，对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底获得的年薪和绩效工资应受纳税人获得的年度一次性奖金的支配，分别计算为一个月的工资和工资收入。但是，获得全年一次性奖金以外的其他奖金的雇员，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励，都与他们的月薪和薪金收入和薪金合并在一起。按照税法征收个人所得税。无疑，这为纳税人提供了一种避税的方法。根据国税发〔2005〕9号的优惠政策，纳税人可以要求单位发放年终奖金，但以半年奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和勤工奖励为代价来实现税收。回避。请注意，在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次此税收计算方法。
VIII。通过增加员工的公益支出来实现避税
企业可以使用非货币支付方式来增加员工的公益支出，例如免费为员工提供宿舍（公寓）；免费提供便利的运输；为员工提供免费餐食，等等。企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。个人的实际工资水平尚未下降。在
下，个人应负担的某些税费已减少，可以说使双方受益。
IX。使用水平差异和扣除额进行计算，制定合理的税收计划，并努力实现利润最大化
劳动报酬，稿酬，特许权使用费和财产租赁收入从必要的支出中扣除。每次收入不足40.000.00元的，必要费用为800.00元；如果超过4,000.00元，则需要支付的费用为每个收入的金额×（1-20％）。获得相应业务后，您可以根据收入金额进行合理计划，签订相关合同，并争取利润。
发挥最大作用。