先收取后退回的增值税在退回时计入营业外收入,并计入当期收入以缴纳企业所得税。
国务院财政税务部门指定的特殊用途专项资金,出口退税,软件企业即时增值税退税不缴纳企业所得税,其余为应退税,可退税,税收。 -可退款征收所有企业所得税。例如,出口退税的增值税包含在“其他应收款-应收出口退税”中。其他应收款不是损益表,不影响会计利润和应纳税所得额。消费税应抵销“主营业务成本”,即增加会计利润和应纳税所得额,并缴纳企业所得税。
企业前后收到的所得税,计入“营业外收入”。《企业会计准则-会计科目和主要帐户处理》规定,“营业外收入”科目占企业产生的各种营业外收入,主要包括非流动资产处置收益,非货币性资产交换收益,债务重组收益,政府补贴,磁盘销售利润,捐赠利润等确认政府补贴收益,借入“银行存款”,“递延收入”等科目,借入“营业外收入”。
退税也是政府根据国家有关规定以优惠税的形式给予的政府补贴,这是政府根据国家有关规定退还的税款。增值税出口退税不是政府补贴。除退税外,税收优惠还包括直接减少,免税,增加的税收减免和部分税收抵免。此类税收优惠政策不会直接向企业提供免费资产,也不被视为会计准则规定的政府补贴。
在税收待遇方面,企业的补贴收入包括在总收入中。除国务院财政税务部门另有规定外,所得税应计为应纳税所得额的一部分。根据国务院财政,税务部门的有关文件,企业实际上收到先付后回扣(回扣),即刻征收等特殊用途退还给企业的所得税。按照会计准则在当期取得利润总额不计入当期应纳税所得额;除企业获得的出口退税(增值税进项税额)外,国务院财政和税务部门有关文件没有明确规定的其他退税,一般应作为应税收入须缴纳企业所得税。