先征后退的增值税 企业所得税-先征后退的企业所得税会计处理

先征后退企业所得税怎么做会计分录

借银行存款

贷款所得税费用

增值税先征后退会计处理

您的理解是正确的。发生时，借入：其他应收款-应收补贴款，贷款：补贴收入，实际收到时，借入：银行存款贷款：其他应收款-补贴应收款。

先征后退的增值税作为补贴收入是否还应交纳企业所得税？

是。

财政部国家税务总局财税字（94）074号文件规定：企业免征或退还营业税（包括立即退税，首次退税），但国务院，财政部另有规定的除外财政部和国家税务总局除具有特定目的的项目外，应将其纳入企业利润，并按规定征收企业所得税。因此，首先征收的增值税然后作为补贴收入退还的增值税应缴纳企业所得税。

实行“先征后退”税收优惠政策收到退税的会计处理？

实行“先收后退”的税收优惠政策后收到的退税的会计处理？

1.属于“先收后退”增值税退税

借：银行存款

贷款：补贴收入

但如果属于增值税出口退税

方式：应收出口应收税款

贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）

实际收到时借款：银行存款

贷款：应收出口应收税款

2.如果属于消费税，营业税，城市建设税等。

借：银行存款

贷款：主营业税和附加费

3.如果属于享受优惠税收政策退还的企业所得税，则在实际收到时将从当期所得税费用中扣除：

借：银行存款

贷款：所得税

4.通常不涉及个人所得税。