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清理库存和固定资产，出售库存并借入：银行存款（现金）贷款：商品库存，固定资产科目：固定资产清算，报告为零。
如果在企业注销和清算时的应收账款不是坏账，则该税款的可变现值为原始价值。如果是应收账款的清算结束前无法偿还的呆账，则视为税收。
根据《中华人民共和国民法通则》第84条：债权人有权要求债务人根据合同或法律履行其义务。因此，注销企业为债务人应依法还清其应付款。
虽然由于依法要求债权而取消了企业应收帐款和预付帐款，但确实无法挽回的坏账损失，如果债务人依法被宣布破产并被撤销，则剩余财产的确是不足以偿还应收账款帐户；依法死亡或被宣布死亡或失踪的债务人，其财产或继承确实不足以还清；债务人遭受重大自然灾害或事故，遭受巨大损失，财产（包括保险赔偿金等）确实无法还清应收账款;未逾期未偿还债务的债务人，法院已裁定他们确实无法偿还；逾期三年以上未收回的应收账款，可以从清算收益中扣除，作为损失。各级税务机关应防止企业在处理注销和清算时故意放弃应有的债权或以现金或实物债务形式收取应收款，但仍应开具长期账目并虚报损失。按照国务院财税部门的规定，结合《所得税减免管理办法》的程序，认真审查并严格遵守《企业所得税法实施细则》第三十二条的规定。税务机关审核并计算了扣除额仅适用于应税收入。
所得税结算报告比较难填写，您需要了解整个公司的现状。有几个关键点，无论您是在处理固定资产，库存等，缴税者都应申报税款。清算申报表的期限通常是从您宣布取消之日到填写表格的日期。
（1）资产处置损益。
该项目是根据第一种形式填写的。在填写第一个表格时，我们必须牢记两个要点：
首先是正确确认可实现价值或交易价格。清算结束后，清算企业将没有任何资产，应确认所有清算资产的处置损益。因此，应为实际出售资产填写交易价格，并作为分配给股东的剩余财产填写可变现价值。
第二是资产的税基应正确确认。资产的税基是指企业计算应纳税所得额时，可以按照税法从应税所得中扣除的金额。资产的税基不一定等于账面价值。该计量反映了其账面价值，但其税基保持不变，即根据购置时实际支付的历史成本确定。
（2）债务清算损益。
该项目根据第二个表格填写。所谓“清偿损益的责任”，即在偿还负债时，实际支付的金额小于负债的计税基础金额，即税法规定债务不能还清。负债的税基是指负债的账面价值减去在计算未来期间的应纳税所得额时可以根据税法扣除的金额。一般而言，负债的账面价值和税基是相同的。
（3）其他收入或支出。
（4）弥补上一年的损失。
此项应填补的金额应包括当年正常生产和运营期间发生的损失的清算，赔偿期应从当年开始计算，并推后4年，总共可以弥补5年的损失。
（5）减少（免征）公司所得税。
如上所述，该项目只能根据税收来填补“购买的家用设备”或“安全生产，环保，节能和节水”专用设备应获得的信用额度。法。