不论是一般纳税人还是小规模纳税人，每季度计算预缴企业所得税时，所得税费用均根据企业自负盈余作为应纳税所得额计算。通过将季度公司自合并利润（利润总额）乘以25％的所得税率来计算应计的季度公司所得税。参与微型和微型企业的人应遵循微型和微型企业的优惠政策（年应纳税所得额为50万（少于人民币）应按企业所得税应纳税所得额（利润总额）的10％计算。
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税