在计算小规模纳税人的企业所得税时,可以扣除税前与生产经营相关的合理费用和法律费用。
1.如果购买材料,小规模纳税人的进项税为成本
借用:原材料(总价和税金)
贷方:应付帐款
2.如果出售,则不能在扣除所得税之前扣除
销售
借款:应收帐款
贷款:应付税款-应付增值税(销售)
主营业务收入
交货:
借款:应付税款-应付增值税
贷款:银行存款
3.可以在扣除所得税前扣除城市建设税和教育附加费
时间
借:产品销售税和附加费/主营业务税和附加费
贷款:应纳税额-应交城市建筑税
其他应付款-教育费附加
借:应交税款-应交城市建筑税
月底结转
借:今年的利润
贷款:产品销售税和附加费/主营业务税和附加费