不论是一般纳税人还是小规模纳税人,每季度计算预缴企业所得税时,所得税费用均根据企业自负盈余作为应纳税所得额计算。通过将季度公司自合并利润(利润总额)乘以25%的所得税率来计算应计的季度公司所得税。参与微型和微型企业的人应遵循微型和微型企业的优惠政策(年应纳税所得额为50万(少于人民币)应按企业所得税应纳税所得额(利润总额)的10%计算。
借:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
每次销售加收增值税时,增值税是根据销售额/ 1.03 * 3%计算的
借款:应收帐款或银行存款总价(销售)
贷款:按销售额划分的主营业务收入/ 1.03
应付税款-应付增值税销售额/ 1.03 * 3%在月底,查看月底应支付的增值税总额
借款:税金及附加
贷款:应付税款-XX税
企业所得税是根据当期利润总额计提的
借款:公司所得税
贷款:应纳税企业所得税