产出投入是应缴增值税，这种额外价格税与公司所得税无关。
企业所得税= [（主营业收入+其他营业收入+营业外收入+补贴收入+投资收入等）-（主营业成本+主营业税和附加费+其他营业成本+非营业收入营业费用+投资损失等）-（行政支出+营业支出+财务支出）+税额调整增额-税额调整减少额* * 25％。
在会计处理上，本月应交增值税额=销项税额进项税，例如：一般纳税人企业，本月销项税额30万元，进项税额20万元，则每月应交增值税额为100,000元，如果进项税额为40万元（即您所说的负数），则在下期还剩下100,000元以继续扣减销项税额，反映在资产负债表上的“应付税款”帐户中。在下一期发生40万元的销项税和20万元的进项税时，增值税额=本期的销项税额-（上期剩余的进项税额+当期进项税额）= 100,000元。