借款:应纳税额-应纳税所得额
贷款:营业外收入
季度发票不超过9万元的小规模纳税人(注:季度90,000≠月30,000)可免征增值税和增值税。但是,免税是政府补贴。如果在季度末或年末有利润,则需要缴纳所得税。
小型和微型企业的年应税收入不超过300,000,企业所得税减半后可按20%的税率缴纳。
企业减免营业税及附加,可借:银行存款贷款:营业税及附加(当月营业税及附加直接扣除)
执行此操作时,您可以借:应税收入所得税贷款:补贴收入(应为实际收入),一般公司还可以:借:应纳税应付所得税贷款:盈余公积金-法定盈余公积金