年底可以进行以下处理:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款:利润分配-未分配利润
根据小企业会计准则,企业所得税应在当期清算并缴纳,企业所得税则应归还并计入当期。
借款:所得税费用
贷款:应付税款---应付所得税
借:应交税款---应交所得税
贷款:银行存款
借:今年的利润
贷款:所得税费用
换句话说,您的“应纳税所得额”帐户中有0.45元的余额需要注销。
您在下面编写的入口贷方已颠倒。
借款:应收所得税0.45(原始帐户余额在贷方,如果您要借记,则只能在此处注销)
贷款:营业外收入0.45
借款:营业外收入0.45
贷款:本年度利润0.45