对于小规模纳税人而言，年终公司所得税与季度付款相同（10月至12月缴纳的所得税），公司所得税的结算通常不在1月份进行，而且大部分是在1月进行2月至2月（由地方税务局具体确定）可以说是一年还清所得税的年度报告，每季度预缴一次。如果需要调整，请在最终结算（年度报告）中进行调整。您可以调整增加或减少，最后确认实际数字。结算和付款后，税务局将发现问题并被罚款。
首先，是您的200元吗？如果是人民币，显然是很小的。不必将其视为会计错误。它可以直接计入当前期间，而无需通过上一年的损益调整帐户。
如果您只想调整它。
借：上一年的损益调整200
贷款：现金200
借款：其他应付款100
贷款：上一年的损益调整100
借：上一年的损益调整25
贷款：应付税款-应交所得税25
借：利润分配-未分配利润75
贷款：上一年的损益调整75