2017年12月，我国个人所得税收入870亿元，同比微增2.8％，同比增长13.6％。2017年下半年，我国个人所得税收入一直保持在85-900亿元，反映了中国税收的稳定。
根据财政部，国家税务总局和中国保险监督管理委员会7月1日联合发布的《关于在全国范围内实施商业健康保险个人所得税试点政策的通知》。 ，今年可以扣除购买商业健康保险的费用。税。符合条件的商业健康保险产品的个人支出，可以在税前扣除，最高年度限额为2400元。
如果某个公民的月薪为5,000元人民币，则以前应缴的税额为（5000-3500）×3％= 45元人民币。购买税费健康保险后应缴税额为（5000-3700）×3％= 39元。每月减少6元，每年减少72元。简而言之，如果您购买此类产品，被保险人可少缴纳税收，这相当于以较低的市场价格为自己购买医疗保险。在2017年，每个人都希望税制改革失败。那么，今年个人所得税有新一轮的改革吗？
[报告摘要]
居民收入水平稳定增长。继续增加离退休人员基本养老金和城乡居民基本养老金。合理调整社会最低工资标准。完善政府机关事业单位的工资和补贴制度，重点抓好困难地区和特殊岗位。提高个人所得税起征点，增加儿童教育特殊费用，重大疾病医疗费用的扣除，合理减轻负担，鼓励人民增加收入，通过劳动致富。
[中文公开考试解释]
[提出背景]{}}目前，我国个人所得税起征点为3500元，实行七级超额累进税率。自2011年9月实施以来，此政策已多年未作过调整。考虑到国家经济的持续发展，居民收入的稳定增长和物价水平的不断提高，这一点似乎不适合居民的收入分配格局。政府提出的个人税制改革，对于进一步增加低收入者的绝对收入，有效保护和改善民生具有重大的现实意义。
需要面对的是，任何改革目标的实现都不可能一overnight而就，而是有一个发展，演进和改进的过程。毫无疑问，增加个人征税点只是政府税制改革的一个方面，但在促进低收入群体的收益感方面仍将发挥重要作用。
[意义]
首先，提高征税起征点将在一定程度上缩小收入差距。随着经济社会的发展，城乡居民的物质生活水平不断提高。但是，自1990年代中期以来，中国的收入差距一直在扩大。尽管用基尼系数衡量的居民收入差距在过去两年中有所减少，但一些研究表明，与发展水平相同的国家和同期的一些发达国家相比，中国的收入差距仍然相对较高。为了进一步缩小收入差距，形成公平合理的收入分配格局，降低，扩大，提高收入等措施是必不可少的。从这个意义上讲，提高个人所得税起征点至少可以在增加低收入群体的绝对收入方面发挥积极作用，从而减轻收入差距过大并增强低收入人群的获取意识。
其次，提高征税起征点将在一定程度上缓解低收入群体的相对匮乏。作为一种态度，增益感强调客观增益和主观增益之间的一致性。尽管这是一个心理概念，但它具有很强的社会参考意义。换句话说，获得感具有明显的结构性特征，例如低收入人群，失业和下岗人员，穷人，老人和年轻人以及贫困地区的居民。与高收入人群，稳定工作的人群以及经济发达地区的居民相比，获得感通常更高。低。从这个意义上说，公众的获取感不仅受到生活水平和收入状况的历时变化的影响，而且还受到与参考人群的横向比较的影响。在很大程度上，对收益的负面影响甚至要强于绝对收入的变化对由于收入与群体之间的收入和生活水平之间的巨大差距而造成的损益感受的影响。在这方面，增加个人税收起征点的制度安排可以减轻低收入群体与高收入群体比较的相对匮乏，从而有效地提高这些群体的获利意识。
第三，提高税收起点将在一定程度上稳定低收入群体的发展预期。收获感不仅是个人对当前社会经济状况的衡量，而且还涵盖了未来发展的各个方面。人民的良好期望也是获得感不可或缺的一部分。中共十九大以来，如何解决人民群众日益增长的需求与人民的不平衡，发展不充分之间的矛盾，已成为各种政策的重点。人们对美好生活的渴望的期望和实现与经济和社会的健康稳定发展，以及公正合理的体制安排是分不开的。个人税制改革的信号表明，政府对低收入群体的发展具有相对明确的制度倾斜和政策支持，可以进一步增强低收入群体的社会信心和发展期望。（魏庆功：提高税收起征点将提高低收入群体新浪财经的收益感）
[参考对策]
增加征税起点将有助于中等收入群体的增长，但是分享财富的蛋糕并不是起点越高，公平和效率解决方案越好。。一方面，需要平衡国家财政和个人财富。国家财政是全面发展的重要保证。从某种意义上说，为所有人的利益而花税比征税更重要。另一方面，为了使个人税在调节收入分配，缩小贫富差距和促进社会公平方面发挥作用，需要根据居民的收入水平科学合理地确定门槛，以便实际的经济利益偏向中低收入者。
在新时代下，在新的发展理念下，个人税制改革将不断提高人们的收益意识。一方面，人民应分享改革与发展的利益，满足不同群体改善生活的需要；另一方面，有必要保持社会公平正义，从不断的改革和深化，持续的经济增长和社会群体之间的互利合作中，主观地提高了人们的利益和诉求，满足了身份观念。还需要强调的是，增强人们的收益意识不仅必须坚持收入增长与经济增长同步，提高劳动报酬和提高劳动生产率，而且还必须优化收入分配方式以实现效率和公平性，短期收益和长期收益。考虑到。
原始标题：人民日报：提高征税门槛可以扩大中等收入人群
在过去的几天里，每个人的朋友圈都被税率所扫除。在3月28日调整新政策后，当时的会议文件只提到制造业和其他行业的税率降低到16％，运输业的税率降低到10％。没有关于6％的税率的解释，并且已经取得了新的进展。
确定了新的三种税率，纳税人标准发生了新变化
17％和11％和6％的增值税率会怎样？对纳税人有什么好处？第三税率已正式成为大家关注的焦点，包括适用税率调整的行业，以及是否降低6％的税率。昨天，财政部给出了明确的答案！财政部助理部长明确指出：
财政部和国家税务总局已积极实施党中央和国务院的部署。他们认真研究了与增值税改革和完善有关的问题，并提出了相关政策建议。国务院常务会议决定从2018年5月1日起，采取以下措施深化增值税改革：
适当降低税率。将制造业和其他行业的增值税税率从17％降低到16％，将运输，建筑，基本电信服务和农产品等商品的增值税税率从11％降低到10％，预计每年的减税额将为2400亿元。在采取上述改革措施之后，目前的税率分别从17％，11％和6％调整为16％，10％和6％。解释清楚后，剩下的百分比分别为16％，10％和6％。新的三个税率已正式确定！
增值税改革的深化着眼于支持制造业的发展，这与党的十九大报告的要求是一致的。中国共产党第十九次全国代表大会的报告提出，要建设现代经济体系，经济发展的重点必须放在实体经济上。制造业是实体经济的重要组成部分，是经济发展的基础。
增值税改革的深化是基于先前增值税改革的另一项改革。制造业作为政策发展重点的突出用途主要体现在三个方面：
首先，将制造业和其他行业的增值税税率从17％降低到16％
将运输，建筑，基础电信服务及其他工业及农产品和其他商品的增值税税率从11％降低到10％，预计每年可减少税收2400亿元。
第二步是规范小规模增值税纳税人。
将工商企业小规模纳税人的年销售标准从50万元和80万元提高到500万元，并允许注册为一般纳税人的企业转移到小规模纳税人允许更多企业以较低的税率享受税收优惠。
第三是退还在一定时间内未从装备制造业等先进制造业和研发等现代服务业的合格企业和电网企业中扣除的进项税。
以上三项措施的实施，全年将减轻市场主体的税收负担超过4000亿元，国内外企业将同等受益。
税收政策在2018年发生了变化，产生了巨大影响
从这两届会议到今天，政策一直在不断变化，尤其是在税收方面：
1，提高税收起征点
2018年3月5日，第十三届全国人民代表大会总理强调，将提高提高个人所得税的起点，并扣除儿童教育和重大疾病医疗等特殊费用，以减少合理减轻负担，鼓励人民通过劳动增加劳动。收入，走向财富。
制定收入分配改革计划并完善转移支付系统。完善地方税收制度，稳步推进房地产税立法。改革个人所得税。全面实施绩效管理，使财务资金得到正确，安全的使用。
2.州和土地税合并
2018年3月13日，在第十三届全国人民代表大会第一次会议上进行审议时，提议根据国务院的机构改革计划合并省级和地方级税务和地方税务机构。国务院组成机构以外的国务院直属机构的调整和设立，将由新组建的国务院审查批准。
3.将征收印花税，土地增值税
财政部在2018年的立法工作安排中强调：努力完成契税法，资源税法，消费税法，印花税法，城市维护建设税法，个人所得税法（修订） ，海关法和其他法律法规起草工作并及时向国务院报告；
对土地增值税法，政府采购法（修订），政府债务法，国家财政条例（修订）和公司财务规则（修订）等法律和行政法规进行立法研究，并努力尽快确定立法结果。
4.增值税税率
自5月1日起，制造业的17％税率已降至16％。运输和基本电信的11％税率降低到10％。小型标准都是500万。
正在学习的会计师即将哭泣
一方面，这些政策对于正在准备初级头衔，中级头衔，税务会计师候选人和注册会计师的候选人来说是令人震惊且无法接受的。
从个人税的变化来看，州和土地税，印花税和土地增值税立法以及当今税率变化的结合代表什么？仅仅是税收调整改变了税率吗？这不是那么简单。其背后是政策导向和市场动态的变化。
（测试心）
由于学生聚会，还有另一个致命的后果-我们的考试内容将再次改变，税法将再次被学习！看一下这些网民的悲伤表情：
在过去的三年中，从部分营改革到完整的营改革和增加，以及无数的详细调整。以前的营业税是无用的，更不用说增值税的征税范围也发生了很大变化，但是一群经过认真研究的会计师。
纳税人会大笑
政策始终是使人们过上美好的生活。
（纳税人的心脏）
1.提高税收起征点后，低收入群体将不必缴税，并将增加其收入。根据居民基本生活消费水平的变化，他们将提高基本扣除标准，并增加儿童的教育和重病医疗保健扣除特殊费用。
2.国家和地方税合并后，纳税人通过一个窗口缴纳税款，而无需达到两个目的。一次经营业务会更方便，解决“多方”税收政策，“多口径”政策实施，税收征管的问题是一样的，减少了纠纷，大大降低了税收征管的成本，减少了纳税人与税务机关之间的矛盾。
3.降低增值税率。调整纳税人标准后，最直接的就是将来节省很多钱！
这次推出的改革措施只是为了调整税率，目的是继续增加减税幅度，而不是降低税率，减税率仍在继续；降低税率只会导致该国的税收减少。纳税人。
纳税人对此政策的回应：
无论如何，
喜欢这项政策，
使人们的生活越来越好！
此外，还有144,000、300,000、420,000、660,000和960,000也是关键点，提醒小伙伴和单位财务人员注意这些新的年终奖励关键点，否则他们会赔钱。
在新的税率表下，还将调整上一个年终奖金税计算空间。有六个计税间隔，如下所示：
快速掌握（{}}年终奖金税计算Excel公式模板
扫描代码回复“计算”立即学习
新的税法将于2019年1月1日起全面实施。
您需要知道这些要点
1.如何处理特殊的额外扣除？
三个步骤：
1.配对条件。
将您的个人状况与6种特殊额外扣除的条件进行比较，以查看您是否符合扣除条件并满足若干条件，例如您的孩子是否处于教育阶段，老年人是否已达到60岁，工作城市是否有贷款购买或出租房屋？
2，报告信息
填写并提交有关特殊额外扣除的信息
3.留下信息
特殊扣除方法规定，某些扣除项目需要纳税人保留必要的材料，以备检查。
2.如何提交有关特殊额外扣除的信息？
主要有4种方法：
1.下载移动应用“个人所得税”并填写
但是，应注意的是，根据国家税务总局审计长刘立建的说法，手机目前仅支持实名注册功能，并且需要特殊的附加扣除信息报告功能。于12月31日正式投入使用。
2.登录到省电子税务局的网站并填写
3.填写电子信息表格
4.填写纸质信息表
其中，电子和纸质信息表均可从税务局网站下载。
3.如果它是预扣税的单位，我是否需要报告有关特殊额外扣除的信息？
需要。您可以直接将纸质或电子表格提交给预扣股的财务或人力资源部门，也可以选择通过移动APP或网页填写后将其推送到预扣股。
IV。每次扣税时，我是否需要报告有关特殊额外扣减的信息？
不需要。第一次完成，并及时享受；您无需在以后的几个月和年度娱乐中填写它。如果年底没有变化，您可以确认。如果有更改，请进行更改。
五，如何扣除大病的医疗费用？
大病的医疗费用只能在年底计算，因此一年要花费多少医疗费用，因此只能在第二年结帐时才扣除。（附：希望没人能使用这个）
6月和12月的工资在1月初支付。我可以享受特殊的额外扣除吗？
能够。
7.我最近太忙了。我忘记填写特殊的附加扣除信息。以后可以弥补吗？
是，填写完信息后，您可以在下个月支付薪水时一次性扣除。如果扣除未在当月完成，则可以继续扣除将来的薪水。在两年内付款和清算后，向税务机关申请退税。
8.需要保留哪些额外的特殊扣除信息？保留哪些信息？
儿童教育：如果儿童正在国外接受教育，则应保留海外教育支持材料，例如外国学校入学通知书和出国留学签证。（注意：如果您的孩子正在中国接受教育，则无需留下任何信息）
继续教育：接受技术人员持续专业教育和专业技术人员持续专业教育的纳税人应保留相关信息，例如职业资格证书。（注意：对于有学位的继续教育，您无需保留信息）
住房贷款：住房贷款合同，贷款还款凭证和其他信息。
房屋租金：房屋租赁合同或协议之类的信息‘=
赡养老金领取者：非单身子女需要养老金领取者需要保留书面或约定的信息，例如书面分发协议。
重大疾病医疗服务：针对重大疾病患者的医疗服务费和医疗保险报销相关账单的原件或复印件，或由医疗安全部门发布的年度医疗费用清单。
IX。我需要提交保留的信息吗？
不需要提交其余信息，并且在报告时不需要税务机关或扣缴单位。
10.谁需要提交自己的纳税申报单？
一种是从两个或两个以上的地方取得综合收益，综合收益的年收入减去专项扣除额的余额超过六万元；
第二，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入中的一项或多项，以及综合收入减去特别扣除额后的年收入余额超过6万元；
第三，在纳税年度内的预付税额低于应纳税额；
第四，纳税人申请退税。
2019年1月1日，新修订的个人所得税法全面实施。国家税务总局发布了《国家税务总局关于办理2019年个人所得税综合所得税清算事项的公告》。阅读
下的全文：
为了贯彻党中央和国务院的个人所得税改革决策，贯彻国务院常务会议精神，切实保护纳税人的合法权益，确保纳税人成功完成第一笔综合所得税的结算和个人所得税的结算（以下简称“在深入研究和论证，借鉴国际公认的做法并征求意见后，国家税务总局发布了《国家税务总局关于2019年个人所得税综合所得税结算处理的通知》。公众的意见，并充分吸收和修改。公告”（以下简称“公告”）。解释如下：
1.什么是年度会计？
自2019年1月1日起，新修订的个人所得税法全面实施。这项个人所得税改革，除了增加了“起点”并增加了六种特殊的额外扣除外，还建立了我国历史上第一个全面的，分类的个人所得税制度。这将有助于平衡不同的所得税负担，并更好地发挥个人所得税在调整收入分配中的作用。用通俗的说法，
综合税制是“合并年度收入并每年计算税款”。与中国实行的分类税制度相比，个人所得税的计算方法发生了变化，即纳税人将获得的工资薪金。四种收入，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费合并为“综合收入”，应交个人所得税以“年”为基础计算。通常获得这四种收入时，付款人（即预扣代理人）根据税法每月或一次预扣税款。年底时，纳税人需要汇总以上四项的年收入和可抵扣费用。扣除费用并扣除收入金额后，将使用3％至45％的综合年度所得税税率表来计算应付年度。个人所得税减去当年已预先缴纳的税款，将年度纳税申报单提交税务机关，并清除退税或偿还税款。此过程为结算和付款。简而言之，根据通常的预付税款，“检查缺失并弥补泄漏，汇总收入和支出，每年计算帐目，偿还更多而减少的款项”，这也是国际惯例。
为方便公众，根据《个人所得税法》第2条和第11条，该公告的第1条解释了年度会计的概念和内容。应该注意的是：
首先，中国个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。两者具有不同的判断条件和不同的纳税义务。《公告》第一条所称居民个人，是指“在纳税年度内在中国有住所，或者没有住所，在中国共有183天的住所。的个人”。换句话说，只要求居民处理年度账目。
第二，将年度会计称为“年度”的原因是指应纳税或可退税纳税年度的计算和结算，不涉及前几年或以后的年份。因此，在2020年，纳税人在进行年度对账时只需要汇总2019年获得的综合收入。
第三，年度会计的范围和内容仅指工资，薪金，劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的四种收入，这些收入已包括在本个人所得税改革的全面收入范围内；营业收入，利息股息收入，房地产租赁收入，财产转让收入和附带收入不依法纳入综合所得税。同时，根据《财政部和国家税务总局关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号），纳税人的收入可以不包括在综合收入中以计算税收收入，也不包括在在会计范围内，例如一次性的一次性税收红利，终止劳动关系，提前退休，内部退休后的一次性报酬收入等。需要补充的是，如果纳税人在2019年获得一次性奖金，他将单独计算税款，并且他可以选择合并年度收入中的综合收入来计算税款。
其次，为什么需要进行年度会计处理？
一方面，年度会计可以更准确，更全面地实施各种税前扣除和优惠税收政策，以更好地保护纳税人的权益。例如，由于工作繁忙，一些纳税人没有足够的时间申报和享受税前扣除。也有一些扣除，例如特殊额外扣除中的特殊疾病医疗费用。只有在年底才能知道确切的支出额这些扣减额可以通过年度和解来补充和享受。为此，《公告》具体列出了第四条第三类在年度会计期间可以享受的税前扣除项目，可以在平时扣除，但纳税人可以在以后报告扣除或扣除。没有完全扣除在年度会计期间还进行了扣除，提醒纳税人“检查缺失并弥补泄漏”并充分享受改革奖金。
另一方面，通过年度对帐，可以准确地计算出纳税人全年的应纳税所得额。如果预付税额大于年度应纳税额，则将退还给纳税人。税法规定，纳税人正常取得综合收入时，仍然需要按照一定的规则，每月或者每月计算预扣税款。这是世界上几乎所有征收个人所得税的国家的普遍做法。但是，由于实际情况非常复杂，无论采用哪种预扣方式，都不可能使所有纳税人的预付税额和年度应纳税额完全相同。“区别”。例如：年中，纳税人来自综合收入的收入波动太大或是间歇性的，并且按照规定在收入或收入较高的月份预缴税款，但综合收入总额为年份少于6万元，扣除全年6万元的基本抵扣额后，无需每年缴纳个人所得税。此时，通常需要通过年度对帐将预付的税款退还给纳税人。
3.谁不需要进行年度核对？
一般来说，只要纳税人的通常预付税额与年度应纳税额不一致，就需要进行年度对帐。为了有效减轻纳税人的负担并继续释放改革红利，国务院特别明确了免征部分需要纳税的中低收入纳税人的年度会计义务。《关于解决相关政策问题的公告》（2019年第94号，以下简称《财政和税务公告第94号》）详细说明了年度会计免税。根据该公告的第2条，根据这些规定，列出了无需处理2019年年度对帐的纳税人：
第一类是豁免一些应被要求处理年度对账并需要纳税的纳税人。包括：如本公告第二条第二项所列，只要综合收入的年收入不超过12万元，则纳税人无须理会年度汇款，无论缴纳多少税款；如第二项所列，只要纳税人的退税额不超过400元，无论综合收入的年收入如何，都无需进行年度对账。需要说明的是，根据《财税公告》第94号，纳税人取得综合收益时，扣缴义务人没有依法代扣预缴税款，不属于免税范围。
第二类是“公告”第2条第3项规定的“预付税额与年度应纳税额一致或不申请年度退税的纳税人”。换句话说，如果纳税人的预付税额通常与年度应纳税额一致，则既不需要退税也不需要补充税，也不需要年度对账。如果纳税人自愿放弃退税，则无需进行年度对帐。
如果纳税人不确切知道自己的年收入多少，或者不知道如何计算应缴纳或退还的税款，可以退还多少或多少，以及是否不能符合豁免条件，他可以采取以下措施解决该问题：首先，纳税人可以向扣缴义务人提出要求，并根据税法，由纳税人告知纳税人其收入和预付税款的数额；其次，纳税人可以登录在线税务局（包括移动个人所得税应用程序），检查我的2019年收入和税收申报详细信息;第三，税务部门在处理年度对帐时，将根据某些规定为在线税务局提供预填的纳税申报服务。纳税人对预先填写的信息没有异议，系统将自动计算应纳税额或可退税额，纳税人可以知道自己是否符合免税政策的要求。
第四，谁需要处理年度帐目？
根据税法和国务院常务会议的精神，《公告》第3条明确规定了在2019年进行年度对账的必要情况，分为退税和补充。 。
第一类是预付税额高于应纳税额且需要申请退税的纳税人。纳税人有依法申请退税的权利。从充分保护纳税人利益的角度出发，只要纳税人因扣除额不足或未申报的扣除额而预付了税款，无论收入水平或退税额如何，纳税人均可申请退税。在实践中，有些典型情况会或可能导致退税，主要如下：
1，2019年综合收入年收入不足6万元，但个人所得税已预缴；
示例：纳税人在1月份的薪水为10,000元人民币，而个人为“三险一金”支付了2,000元人民币。假定没有特别的额外扣除，则应预先缴纳90元的税款；其他月份月工资4000元，无需预付税款。纵观全年，由于纳税人的年收入不足6万元，不需要征税，因此可以预缴90元的税款进行退税。
2.在2019年，有满足享受条件的特殊额外扣除，但未预缴税款时宣布没有扣除；
3.因年中受雇，退休或某些月没有收入，支出费用扣除6万元，“三险一金”等特殊扣除，子女教育，企业等特殊额外扣除（占用）年金，以及扣除不足，例如商业健康保险和递延税款养老保险；
示例：纳税人于2019年8月底退休。退休前的月薪为10,000元，个人为“三险一金”支付2,000元，退休后领取基本养老金。如果没有特别的额外抵扣，则应于1月至8月预付720元的税款；基本养老金将在接下来的四个月内免税。从全年来看，纳税人仅扣除4万元的扣除费用（8×5000元/月），没有完全扣除6万元的扣除费用。年度扣除额全部扣除后，纳税人可以申请退还600元。
4.没有就业单位，仅需要通过年度会计处理各种税前扣除的劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入；
5.纳税人从劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费中获得的收入，其年预扣税率要高于综合收入的年度适用年税率；
6.在预缴税款时，那些尚未宣布享受或没有充分享受到综合所得税优惠的人，例如残疾人的个人所得税减免；
7.可以为公益慈善组织捐款，但在预付税款时不扣除任何费用。
另一个是预付税额少于应纳税额且应纳税的纳税人。纳税人有义务依法纳税。从使纳税人受益的角度来看，国务院对2019年的税收返还做了例外规定，即仅要求综合收入在12万元以上，年度退税在400元以上的纳税人。处理年度账目并缴税。在某些情况下，年度对帐期间需要或可能需要退税，主要如下：
1，受雇于两个以上单位，并领取薪金和工资，预扣税额（5,000元/月）可重复扣除。
2.除了工资以外，纳税人还从劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费中获得收入。将各种综合收益的收入相加后，综合收益适用的年所得税率高于预提税率。
五，纳税人应何时进行年度对帐？
根据税法的规定，该公告的第5条阐明，纳税人办理2019年年度对帐的时间为2020年3月1日至2020年6月30日。其中，如果在中国没有住所的纳税人在2020年3月1日之前离开中国，则可以在出发前进行年度和解。
六。纳税人的选择是什么？
该公告的第6条阐明了处理年度对帐的三种方式：由您自己，按单位进行或要求某人进行。
第二个单位是单位办公室，即负责雇用的单位。考虑到大多数纳税人主要从一个单位获得收入，因此该单位可以全面，准确地掌握纳税人的纳税相关信息。纳税人可以从获得工资，薪金或连续酬劳的债权人中扣除（指保险销售人员或证券经纪人）。如果纳税人要求这些扣缴义务人，则由扣缴义务人处理，或培训或建议纳税人完成在线税务局的年度会计申报和退税（偿还）。这有利于继续充分发挥代扣代缴的传统优势，尽一切努力减少纳税人的困难和负担。同时，税务机关将为扣缴单位提供报告软件，以方便扣缴义务人对其雇员进行年度会计核算。
应当注意，如果纳税人选择由扣缴义务人进行年度对账，则必须在2020年4月30日之前与扣缴义务人进行书面确认。全面收入，扣除额和税收优惠等信息将如实提供给扣缴义务人，并负责真实性，准确性和完整性。
第三是要求人们这样做，即委托与税收有关的专业服务机构或其他单位和个人来处理。纳税人可以根据自身情况，独立委托涉税专业服务机构或者其他单位和个人（以下简称“受托人”）办理年度汇款。这样，受托人需要与纳税人签署委托书，以明确双方的权利，责任和义务。
应该提醒的是，扣缴义务人或受托人为纳税人处理年度对帐后，应立即将交易通知纳税人。如果纳税人发现申报信息有误，可以要求其作出更正声明，也可以自己作出更正声明。
7.纳税人可以通过哪些渠道进行年度对帐？
该公告的第7条阐明了处理年度帐户的渠道。为了方便纳税人，税务机关提供了高效，快速的在线税收管理渠道。纳税人可以通过在线税务局处理年度对帐。税务机关还将根据某些规定向纳税人提供预先填写的申报表。人们更喜欢使用在线渠道进行处理。如果纳税人不方便使用Internet，也可以通过邮件或在税务局进行处理。
如果您选择邮寄该声明，则各省（自治区和直辖市）将指定一个税务机关，该机关将接受该邮寄声明并进行公告。纳税人选择邮寄报关单的，必须根据实际情况将报关单发送至相应地址：如果有用人单位，则必须将报关单发送到省（区，市）税务局受雇单位所在地指定税务机关的公告；如果没有用人单位，请将其发送到户籍或惯常居住地所在省（区，市）税务局指定的税务机关。同时，为避免因信息不正确或收货地址不清而造成不必要的麻烦，纳税人应如实，准确，准确地填写有关信息，特别是姓名，纳税人识别号，有效联系方式等。关键信息。为了提高可见性，建议使用计算机填写，打印并签署声明表。
VIII。纳税人需要提交哪些信息以进行年度会计核算，并将其保留多长时间？
为了减轻纳税人的负担，该公告第8条明确规定，纳税人应进行年度和解。通常，他们只需要提交年度对帐声明表。如果修改了该人的有关基本信息，并为新信息增加了扣除或税收优惠，则应将有关修改或增加的有关信息一并提交。纳税人需要仔细检查提交的信息，以确保其真实，准确和完整。
为了便利后续服务和管理，纳税人和扣缴义务人扣缴义务人需要保留2019年度对帐的相关信息，并将其从年度对帐期结束（即到2025年6月）保留5年。30）。
IX。纳税人在哪里申请年度对帐？
根据最近的便利原则，该公告的第9条明确定义了接受年度财务报告的税务机关。需要注意的是，这里的税务机关是指接受纳税人提交的年度会计报表，并负责处理与年度会计有关的事项的税务机关。退税等不等同于年度会计的“实际处理地点”。例如，如果纳税人通过网络远程处理年度对帐，则可以在办公室，家中和旅途中进行处理，而不受物理空间的限制。税务管理软件的规定正确选择了税务机关并向其提交了年度会计报告，以便税务机关可以更好地提供服务并处理后续的相关事务。当然，在互联网上给您带来不便的情况下，纳税人也可以前往该公告第9条规定的税务机关。目前，该公告第9条规定的税务机关是处理年度对帐的纳税人“物理位置 ”。
负责接受纳税人年度会计报表的税务机关主要分为两种情况：
首先，纳税人代表纳税人处理年度对帐，或者受托人为纳税人处理年度对帐。（一）居民个人有用人单位的，应当向用人单位所在地的主管税务机关报告；有两个或两个以上受雇单位的，他应选择向该单位所在地的主管税务机关申报。（2）如果居民个人没有就业单位，则应向其户口所在地或惯常居住地的主管税务机关报告。居民个人在中国申请居留证的，其居留地址应当为惯常居住地；如果居民个人没有申请居留证，则以目前的实际住所地址为惯常住所。主要考虑因素是明确定义了上述判断标准，可以使纳税人在没有互联网的情况下最大程度地方便处理附近的税收。居留许可确定原则的使用还有助于纳税人享受基本的公共服务。事项的融合将帮助包括税务部门在内的所有政府部门为纳税人提供便捷高效的政府服务。
其次，如果扣缴义务人在年度结算期间为纳税人处理年度对帐，则可以向扣缴义务人的主管税务机关报告。
10.纳税人如何处理年度退税和补贴？
该公告的第10条阐明了纳税人获取退税和补充税款的方法和渠道。如果年度对帐后有退税，则纳税人可以申请退税。只要纳税人在纳税申报表的相应栏中勾选“申请退税”，就可以完成申请提交。税务机关按照规定执行必要的审查程序后，可以对纳税人进行退税，退税可以直接存入个人银行账户。特别要注意的是，为了避免无法及时，准确地退还税款，纳税人必须准确填写身份证明信息和在中国开设的合格银行帐户。
其中，2019年综合收入的年收入不足6万元，但由于月工资收入不平衡，或劳动报酬，稿酬，特许权使用费收入，偶尔扣缴预付款对于个人所得税纳税人，税务机关将提供服务提示，并预先填写简单的申报表。纳税人只需确认预付税额并填写其银行帐户信息，即可通过Internet快速申请退税。同时，为了使纳税人更容易获得退税，建议这些纳税人在3月1日至5月31日期间以简单的方式申请退税。
如果纳税人需要为年度对帐支付税款，则税务机关会提供各种便捷的渠道。纳税人可以使用网上银行，税务办公室服务POS机刷卡，银行柜台，非银行支付机构（即第三方）付款）和其他应缴税款的支付方式。
同时，为了帮助纳税人有效，方便，合理，有序地完成年度会计核算，避免拥挤拥挤，税务机关会提醒纳税人在一定时期内应对高峰变动。批次和通知。如果由于工作繁忙或其他原因，纳税人在此期间确实不方便处理，则可以在法定的年度会计期间与税务机关预约或通过在线税务局。
编辑刘晓阳