公司所得税的会计处理方法相同,均在应纳税账款下的公司所得税账户核算。只是根据企业的性质,规模和收集方法,声明的方法有所不同。
增值税之间的差异较大。首先,小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同。小规模税率为3%,一般纳税人为17%。
帐户处理:1.一般纳税人在应纳税帐户下有一个增值税应付款帐户,以及一个增值税应付款帐户-进项税,销项税,进项税转出,未结转出增值税,未缴增值税和其他科目占企业的增值税。当发生增值税销售业务时,借贷:应纳税额-应付增值税-销项税,当发生购买业务时,借贷:应付税款-应纳税增值税-进项税,销项税额于当月底减少进项税额本月余额为应交增值税,借入:应交税额-应交增值税转出未付增值税,借贷:应交税额-应交增值税-未付增值税。下个月支付增值税时,借入:应付税款-应付增值税-未付增值税,借贷:银行存款。
2.小规模纳税人只能设置应交增值税的科目。发生增值税销售时,贷款:应付税款-应付增值税,支付增值税时,借贷:应付税款-应付增值税贷款:银行存款
通常必须缴纳,只有在以下内容出现时,企业所得税减免才会出现:(1)国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业减按15税率征税。 %;高新技术企业将开始生产从今年开始,所得税免征2年。(2)对于在出生前,出生中和出生后为农业生产服务的农村地区的工业,即农村农业技术推广站,植物保护站,水管理站,林业站,畜牧兽医站和水生站。生命站,气象站,农民专业技术协会和专业合作社对其所提供的技术服务或劳务所得以及所提供的技术服务或劳务所得的所得暂时免征所得税城镇中的其他机构。;将技术成果,技术培训和技术咨询转让给服务于各个行业的科研单位和大学。从技术服务和技术承包获得的技术服务收入暂时免征所得税;新成立的从事咨询(包括技术,法律,会计,审计,税务和其他咨询),信息和技术服务的独立会计企业或营业单位,自开业之日起,免征所得税2年;从开放之日起免征所得税的第一年,新成立的从事运输,邮电通讯业的独立核算企业或经营单位,所得税将在第二年减半;新成立的独立企业,从事公用事业,商业,材料,外贸,旅游,仓储,居民服务,餐饮,教育和文化。卫生事业中的企业或者经营单位,自营业开始后,可以向主管税务机关报告,可以减免两年所得税。(3)除原始设计中规定的产品外,企业还综合利用企业生产过程中生产的产品和“资源综合利用目录”中的资源作为产品生产的主要原材料,企业在企业外使用大量的煤石以矿渣和粉煤灰为主要原料的建筑材料生产所得,自生产经营之日起五年内免征所得税;为处理“资源综合利用目录”中的资源而被其他企业废弃的企业经主管税务机关批准,所得税可以减免一年。(四)国家确定的“老,年轻,边疆,贫困”地区的新设立企业,经主管税务机关批准,可以减免三年所得税。(五)技术转让过程中的技术转让,技术咨询,技术服务和与技术转让有关的技术培训收入,年净收入在30万元以下的,暂免征所得税。(六)风,火,水,地震等重大自然灾害,经主管税务机关批准,可以减免1年所得税。(七)新设立的城市劳动就业服务企业,当年安置城市失业人员占企业从业人员总数的百分之六十以上的,经主管部门审查同意,可以免征三年所得税。税务机关;如果新安置的失业人员占企业原始雇员的30%以上,经主管税务机关审核并批准,所得税可在两年内减半。(八)高等学校,中小学经营工厂暂免征所得税。(九)民政部门组织的福利工厂和街道社会福利生产单位,安置“四残”人员占生产人员总数的35%以上,所得税为暂时豁免;放置“四个残疾人”的地方如果人员在生产人员总数中的比例超过10%但未达到35%,则所得税减半。