该公司没有上一年度的损益调整主题。审计后需要调整审计以弥补所得税。问题在于前一年的应付账款没有支付，可以在减少应付账款的同时确定营业外收入！然后在结算单上申报并支付营业外收入的所得税！
根据小企业会计准则，企业所得税应在当期清算并缴纳，企业所得税则应归还并计入当期。
借款：所得税费用
贷款：应付税款---应付所得税
借：应交税款---应交所得税
贷款：银行存款
借：今年的利润
贷款：所得税费用
1.需提供的用于审查企业所得税结算和支付的文件：
1.单位成立时的合同，协议，公司章程和营业执照的副本，
2.单位成立时和注册后变更时的批准文件和验资报告的副本；
3.该单位目前正在实施的相关行业会计制度；
4.单位内部管理制度及相关内部控制制度；
5.税务登记证，软件开发企业，高新技术企业和其他证明文件的复印件；
6.优惠政策的副本和以前的中介机构制作的税收核查报告的副本；
7.资产评估报告，审计报告和上一年的税务保证报告（需要将近5年的时间来弥补损失）；
8.未经审核的年度纳税申报表和时间表；
9.主管税务机关批准的税前扣除项目的副本；
10.重要商业合同，协议副本，租金合同，汽车租赁协议，长期和短期贷款合同协议；
11.关联企业和关联交易清单；
12.重要资产所有权证书；
其次，将提供用于审核公司所得税结算的会计信息
1.（期末）资产负债表，损益表；
2.帐户余额表（1资产和负债类别：期初余额，当年借方累积，贷方累积和期末余额； 2损益类别：年度累积金额）（手动帐户可能不是提供）;
3.（期末）增值税，公司所得税的季度预付款报告，每个期间的预付税款凭证以及未经审核的年度公司所得税申报表和时间表
4.总分类帐，现金银行日记帐，所有详细帐户，所有会计凭证；
5.银行对帐单，银行存款余额调整表，定期存款单；
6.库存现金计数和下推表（需加盖印章）；
7.库存清单；
8.固定资产清单表和折旧时间表固定资产清单表，新增固定资产购买发票；
9.所有交易的详细信息（包括交易单位，金额和期限）；
10.全年每月支付的工资数量和金额的详细清单；
11.多年来的减税服务台帐户；
12.与税前扣除有关的其他材料。
答案：1.纳税人需要进行税收审计的信息包括：1）年度企业所得税结算和纳税信息清单； 2）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）的主要形式和附表1至14； 3）涉及关联方业务往来，提交《中华人民共和国年度关联方往来业务报告书》； 4）年度财务会计报告（包括：公司年度会计报表（资产负债表，利润表），现金流量表及相关的各种时间表），财务报表说明和财务状况表；公共机构，社会组织和私营非企业单位的年度财务会计报告涉及各种收入和支出以及余额，资产和负债以及财务部门规定应在年度会计决算中报告的其他内容）；“申请表”副本； 6）委托中介机构提交纳税申报表，并附上中介机构的2008年企业所得税付款验证报告；企业可以委托有资格的中介机构出具验证报告。7）总公司实行跨地区征收企业所得税的管理方法，未提交核查报告的，必须附加总公司，分公司的基本情况，分公司的税收方式，以及分支机构的税前； 8）主管税当局要求提供的其他信息。（二）应纳税所得额纳税人应当提交下列材料：（一）年度企业所得税结算表和纳税信息表； 2）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（B类）表1至表2； 3）年度财务会计报告； 4）2008年，有一个具有备案管理的企业所得税减免项目，同时提交给“税务机关企业减免税优先备案”。表格副本； 5）如果您委托中介机构提交纳税申报单，则还应随附中介机构的2008年企业所得税结算和核查报告； 6）如果您尚未提交验证报告，则必须提交2008年“收入明细”。7）主管税务机关要求提供的其他材料。