我公司一直直接直接计提20%的所得税,而5%的减免未反映在帐户中。供参考,请采用它。谢谢!
在计提所得税时,
借:所得税
贷款:应交所得税
付款后
借款:应交税费收入所得税
贷款:银行存款
退款时
借:银行存款
1.如果退款来自上一年,则会计分录:
1.收到退税
借款::银行存款
贷款:应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税
贷款:上一年的损益调整
同时
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
2.如果返回的项目是当年,则会计分录:
贷款:所得税费用
退税会计处理原则企业收到退税,退税和其他款项。会计原则是“他们来自哪里,又回到哪里”,例如营业税,收到的所得税以及生产公司的预收的消费税,在纳税时计入当期损益。委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税款时,也应计入应纳税所得额。
公司实际收到退回的所得税时,应扣除当期收到的所得税费用,从“银行存款”帐户中扣除,并在“所得税”帐户中扣除。