从2019年1月1日起，将实施新的个人所得税法。个体企业和合伙企业将按适用于生产和经营收入的5％至35％的超额累进税率缴纳个人所得税。许多小型企业规模较小。他们可以选择以独资经营或合伙经营的形式进行经营，也可以选择一家公司。公司缴纳应纳税所得额以缴纳企业所得税后，分享净利润的股东还需要为股息支付个人所得税，这具有双重征税的缺点。如果您选择独资经营或合伙经营，当应纳税所得额过高时，您支付的所得税可能会比公司制多。从所得税负担的角度，比较和分析了由于不同组织形式导致的个体所有人，合伙企业和公司的税收差异，从而根据组织形式进行了初步的税收筹划。独资企业，合伙企业和公司企业之间的法律差异决定了投资者在选择不同的组织形式时将面临不同的法律后果。本文仅从所得税的角度考虑组织形式选择的优缺点。
Y（A）= X（A）×10％+ X（A）×（1-10％）×20％= 0.25X（A）
Y（B）= X（B）×5％= 0.05X（B）
可以看出，公司应缴纳的所得税额为斜率0.25的直线，而独资企业和合伙企业应缴纳的所得税额为0.05的直线，如如下所示如图所示：
Y（B）= X（B）×10％-1500 = 0.1X（B）-1500
可以看出，企业应缴纳的企业所得税直线的斜率仍大于独资经营和合伙经营的斜率，如下所示：
企业法人应缴纳企业所得税的直线斜率仍然大于独资经营和合伙企业，并且直线的基本趋势保持不变，如下图所示：
应纳税所得额
可以看出，法人企业应缴纳的企业所得税直线的斜率小于独资经营和合伙制。由于个人独资和合伙企业应缴纳的唯一所得税不是来源，因此将形成直线A和B。交叉口，交叉口是公司，独资企业和合伙企业所得税的平衡点，如下图所示：
应税收入大于300,000但小于等于500,000
在这种情况下，企业应缴纳的企业所得税直线的斜率小于独资或合伙企业的斜率。直线的基本形状如下所示：
应税收入大于500,000但小于等于100万
Y（A）= X（A）×25％+ X（A）×（1-25％）×20％= 0.4X（A）
应税收入超过一百万
在税收筹划中，独资经营是园区内企业的一种普遍类型，有助于减轻企业的税收负担。
但是许多人不熟悉“个人独资”。毕竟，在日常工作和生活中，我们经常看到“ XXX有限责任公司”，但没有看到“ XXX独资”。
什么是独资？
个人所有的企业，即由个人出资，由个人拥有和控制的企业，承担个人的经营风险并享有全部营业收入，具有灵活的经营和税收优惠政策的特点，并且越来越多企业主青睐并注册使用。
独资公司的名称通常以XX中心，XX部门和XX Studio结尾。名称中不得使用“有限”，“有限责任”或“公司”一词。
例如
许多收入较高的明星都选择成立个人工作室进行税收筹划，以实现合法的税收节省。
独资计划是否安全？
税收筹划是通过独资经营和合法的税收节省进行税收筹划。这是国家允许的，并且在一定程度上受到鼓励，例如在许多地方都可以看到的政府公园。通常，有相关的本地政策。通过在该地区注册，企业可以享受某些政策支持和税收优惠。
独资企业的税收筹划优势
个体企业通常涉及增值税，附加费和个人所得税等税种。独资企业税收筹划的唯一目的是降低总体税率。
1，独资企业的增值税率较低
通常，独资企业是小规模的增值税支付方，增值税率为3％。
2，个人所得税可以申请批准征收
在某些地方政府园区中，可能需要批准征收个人所得税，并且在批准“应税所得率”之后，才适用生产和经营的个人所得税。（{}}应付所得税=总收入*应税收入*适用税率-快速计算扣除额
例如，园区内建筑行业的批准利润率为10％，独资企业的个人所得税适用税率为5％-35％，最终税负率为0.5 ％-3.5％。
3，独资企业不征收企业所得税
独资企业以投资者为纳税人，而投资者是自然人，因此独资企业无需缴纳企业所得税，而应缴纳个人所得税。
国务院《关于独资企业和合伙企业征收所得税的通知》（国发〔2000〕16号）也明确规定：为了减轻税收负担，扶持和鼓励个人投资建立企业，促进国民经济持续发展为了迅速，健康地发展，国务院决定从2000年1月1日起暂停征收个人独资和合伙企业的企业所得税。投资者的生产经营收入应从生产经营收入中扣除。个体工商户的经营。。
独资经营在节税方面有什么优势？让我们进行比较。
假设A和B两家公司的规模相同，且年免税收入为400万，则A公司为一般有限责任公司（应税收入率为15％），B公司为税收公司-计划。独资（应税收入的10％）。
B公司比A公司少缴税款374,421-21.15 = 1,629万元。
的独资经营模式可以很好地解决高税收负担的问题，即：将收入的类型，从工资收入，劳务收入，佣金奖金收入改为营业收入，以享受低税率。
主要适用于：
在税收筹划中，独资经营是园区内常见的业务类型，在减轻公司税收负担方面具有优势。
国家允许通过独资经营税收筹划和合法的税收节省，在某些地方，例如在许多地方都可以看到的政府公园，在某种程度上受到鼓励。根据当地的相关政策，公司可以通过在该地区注册来享受某些政策支持和税收优惠。
独资企业的税收优惠
文化交流，企业管理服务，设计，计算机，网络技术和其他服务行业；建造业;互联网名人主播，律师，设计师和其他高收入人群。
个人独资企业
独资经营者的缩写是指根据《独资个人企业法》在中国成立的公司，该公司由自然人投资，所有资产均由投资者拥有。负责任的企业实体。个体企业不具有法人资格。
个人拥有企业，个体工商户和一人有限公司是三种不同的个人投资法律形式。在法律，税收和投资者方面，它们具有以下差异：
根据中国法律，民事法律关系的主体可以分为自然人和法人。
个体工商户没有法人资格。在法律允许的范围内，经依法批准并注册从事工商经营活动的公民为个体工商户。
独资是依法在中国成立并由自然人投资的经营实体。该财产归投资者所有，投资者对其个人财产承担的公司债务承担无限责任。个体企业不具有法人资格。
一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或一个法人股东的有限责任公司。它是具有完全法人资格的经济实体。
其次，投资者是不同的。
个体工商户可以由自然人或家庭设立。
投资者的独资是自然人；
One-Person Limited由自然或合法股东成立。从税收管理的角度来看，税务局对个体工商企业和独资企业的税收管理相对宽松，而对于一人有限责任公司，要求更为严格。
其次是所涉及的不同所得税。个体工商户或独资公司仅需缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税；一人有限责任公司在向股东分配利润时必须缴纳公司所得税，并缴纳个人所得税。从这个角度来看，个体工商企业和独资企业比“一人企业”更具优势。（{}}相关问答
问：为什么独资企业和合伙企业要缴纳个人所得税？
答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）的第一条规定：企业所得税纳税人应当依照本法的规定缴纳企业所得税。独资经营和合伙企业不适用该法律。 ”
根据“国务院关于征收个人独资和合伙企业所得税的通知”（国发[2000] 16号）：“自2000年1月1日起，对独资和合伙企业的征税活动已停止。 。所得税，即其投资者的生产和经营收入，是与个体工商户的生产和经营收入相比，对个人所得税征收的。 ”
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008] 159号）：“合伙企业以每个合伙人作为其合伙人。纳税人。合伙人是自然人，缴纳个人所得税；合作伙伴是法人和其他组织，并缴纳企业所得税。 ”
问：如何征收独资？
答案：个体企业以投资者为纳税人，合伙企业以每个合伙人为纳税人（以下简称投资者）。独资企业的投资者以全部生产经营收入作为应纳税所得额；合伙企业投资者根据合伙企业的生产经营总收入和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。根据所有生产业务的平均收入和合作伙伴的数量，计算每个投资者的应税收入。
前款所指的生产经营收入包括企业分配给个人投资者的收入和企业当年保留的收入（利润）。
问：一家独资企业可以批准征收个人所得税吗？
回答：根据财政部和国家税务总局规定的《印发通知》（财税[2000] 91号）第七条，主管税务机关应当采用批准的方法。有下列情形之一的个人所得税征收：：
（1）企业应按照国家有关规定设立但不设立账簿；
（2）尽管企业已经建立了帐簿，但是帐目混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整，难以检查帐目；
（3）纳税人有纳税义务，未能在规定的期限内完成纳税申报。税务机关下令在期限内提交纳税申报表后，纳税人仍未报告。
问：如果个人企业主，独资投资者和合伙企业的个人合伙人获得的营业收入要按月缴纳个人所得税，我该如何申报和缴纳2019年每个月的个人所得税？
答案：根据不同的征收方式，其适用方法也不同：（1）如果定期征收个人所得税，则仍将按照纳税人先前规定的方式和渠道来处理纳税。当地税务局。（2）为实行支票征收和非定期固定利率个人所得税的征收，有三种具体处理方式：一是通过各地电子税务局处理自然人税收申报。服务平台（WEB端），您可以使用银联卡在线支付或通过个人三方协议纳税。纳税人申请纳税申报时，可以先注册个人所得税应用，然后通过扫描二维码或用户名登录自然人纳税服务平台（WEB终端）申请纳税申报。第二十二条是通过税务服务办公室申请纳税申报，可以通过个人三方协议或POS卡刷卡支付。第二十三条是，独资投资者或合伙企业的个人合伙人可以代扣款的形式通过代扣代缴税客户申请纳税申报，并可以通过个人三方协议或银行查询来纳税。
问：个体工商户，独资企业和合伙企业能否享受针对小型和边际企业的一般所得税减免政策？
答案：根据《企业所得税法》第1条，“在中华人民共和国，获得收入的企业和其他组织是企业所得税的纳税人”“独资企业和合伙企业不适用此规定法”。因此，个体工商户，独资企业和合伙企业都不是企业所得税的纳税人，他们不能享受小型和微薄企业的一般所得税减免政策。
独资经营是指由一人独资的有限责任公司与个体企业之间的商业模式。民营企业具有经营灵活，税收优惠的特点，受到越来越多企业主的青睐和登记。由于公司的独特性，其声誉不如有限责任公司和个体工商户。许多朋友经常无法区分，并形成了一些误解。
独资公司和一人有限责任公司之间的主要区别是什么？
独资公司和一人有限公司之间的主要区别在于个人是否承担有限责任或无限责任，以及它是否具有独立的法人资格。自然人作为独资企业，承担无限的连带责任，因此独资企业本身没有独立的法人资格。“大白话”是企业和个人的责任和权利高度统一。个人有限责任公司。公司本身具有独立法人地位。自然人仅是法定代表人，并根据投资额承担有限责任。独资公司是“我拥有网站”，而私人有限公司是“公共和私人”。
许多朋友一听说无限责任制就避免使用它，当涉及有限责任制时，一切都会感觉很好。实际上，无限责任不一定意味着巨大的责任，有限责任不一定意味着小的责任。责任主要针对公司举债业务的风险。有限责任公司的法人实体是公司。从事非法行为的，不论业务类别如何，业务负责人或法定代表人均应承担相应的法律责任。对于合法经营的企业，所有业务项目均在企业营业执照中明确规定。通常，独资企业的唯一项目是现代服务业，也由个人自有资金经营。与有限责任公司相比，债务风险是可控的，注销非常简单。
独资企业的优惠税收政策
企业运营涉及四种主要税种：增值税，增值税，企业所得税和个人所得税。增值税和附加增值税税率仅与经营的业务类型有关，而与业务类型无关。独资企业最大的政策优势体现在所得税类型上。
首先，独资企业免征企业所得税。国务院《关于个人独资和合伙制征收所得税的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，独资和合伙制不再缴纳企业所得税，仅投资个人所得税是从个人取得的生产经营所得中征收的。
独资企业的个人所得税税率按5％至35％的五级累进税制执行。具体的实现方法分为两种：审计和收集。每个人都熟悉检查和收集的方法，因此在这里我将不做详细介绍，而主要介绍批准的收集。
有两种类型的税收征收方法。一种是检查应税收入率，根据不同行业，应税收入率在3％到30％之间。税率，核定的实际税率一般不超过3.5％。一种是固定税率。行业确定的税负税率在1.5％至2.5％之间。总体计算表明，对于经批准可收税的小规模纳税人的独资企业，其综合税率在4.8％至6.6％之间，远低于有限责任公司。企业可以根据自身的经营状况与当地主管税务机关进行沟通，以确定最适合自己的个人纳税方式。不论采用哪种纳税方式，只要得到主管税务部门的批准，它都是合法且合规的。
独资企业可以发行特别票吗？
能够。独资公司可以在小规模纳税人阶段开具3％的增值税专用发票，但需要到税务厅自行发行。成为一般纳税人后，您还可以按其他费率开具特殊的增值税发票，例如6％，9％和13％。
独资政策会继续存在吗？
作为一种商业类型的独资企业存在于许多国家，历史悠久，具有非常积极的社会经济价值。在我国，独资企业符合“群众创业与创新”的国家政策，可以更好地激活经济，丰富国民经济，促进就业。国家最近发布的一系列政策，简化了独资企业的注册和注销程序，并扩大了税收优惠政策，这一切都发出了明确的信号。目前，全国每天有10,000多家个体独资企业。个体企业不仅存在时间长，而且发展将越来越好。
一般纳税人如何通过独资经营节省税款？
普通纳税人可以调整公司结构，设立独立的子公司或分支机构，以及转移高利润行业。总公司和分支机构或子公司可以开展业务合作，享受优惠政策。为了更大的利润。假设成都的有限公司是服务业中的小规模纳税人（以下简称A公司），其各种可计算的经营成本和费用为200万，利润为300万。现在在成都成立了设计事务所（以下简称B企业），由B企业经营同一业务。让我们比较两种方法的节税效果：
A公司B公司（{}}增值税：500 / 1.03 * 0.03％= 1456万（{}}企业所得税：300 * 25％= 75万元人民币企业所得税：个人不缴纳企业所得税（（））个人所得税（股息）：（（））（300-75）* 20％= 450,000人民币个人所得税：500 / 1.03 * 10％* 35％-1.475 = 1,551万元（{}}总税额：14.56 + 75 + 45 = 134.56百万总税额：14.56 + 15.51 = 300,700
分析：通过计算，我们知道B公司的综合税率为：30.07 / 500 = 6.01％，A公司的税负高达：134.56 / 500 = 26.91％。与公司A相比，公司B节省的税款为：134.56-30.07 = 10449万元。节省税率高达：104.49 / 134.56 = 77.65％。
行业的利润率越高，技术，咨询和服务等节税效果越明显。不用担心税费，成都汇彩天下科技有限公司的互联网+节税服务平台