附表3第40行的“ 40.其他”填入了由于会计和税收之间的差异而需要进行税率调整的其他扣除额，例如分期付款应结转的库存成本，一般重组的相关扣除和特别重组调整。
这意味着根据不符合规定的账单，白条，个人详细信息等收取通讯费。
企业所得税的结算和支付表有很多，根据企业的性质选择所需的表，通常为：收入，成本，期间费用，税额调整，弥补损失的所得税，减免税，然后生成主表，封面，基础大约有十条信息。然后，根据12月损益表上本年度的累计数据（请参阅明细帐户），填写每个项目。在填写税收调整之前，请注意是否有调整。
关联企业的初衷是声明关联企业的关系。有投资的企业和将要投资的企业可以填写特定的单位信息。如果没有，则需要报告，如果没有关联，则可以填写股东信息。如果是纸质声明，则仅填写声明日期，时间段，企业负责人和报告人。
在向税务机关提交年度企业所得税申报表时，应随附“中华人民共和国年度关系业务交易报告”，其中包括“关联关系表”，“关联交易摘要表” ”和“购买和销售表格”，“劳动力表”，“无形资产表”，“固定资产表”，“资金表”，“境外投资状态表”和“境外支付状态表”。
确实很难在规定的期限内提交报告表格。如需延期的，应当遵循《征收管理法》的有关规定及其执行细则。
扩展配置文件：
预防措施
1.审查企业内关联公司之间的关系以及关联交易的类型和金额，并根据企业的实际情况填写报告。有重大关联交易的企业应寻求专业人士的帮助，以控制和降低转让定价风险；
2.企业应及早做好准备。对于报告表中内容不清楚的地方，请与主管税务机关确认，不要等到税务机关开始调查后再进行准备；
3.根据规定，企业未能按时准备和提交报告表格可能是税务机关发起转让定价调查的原因。因此，企业应及时准备并提交《报告表》。
百度百科相关声明
百度百科-帐户结算和付款
小型低利润公司通常指的是个体经营（包括无薪家庭雇员）和个体经营的小型企业。这些小型的低利润企业的创建和发展，对创造大量的自营就业机会，帮助弱势群体，促进经济发展和维持社会稳定具有积极作用。应努力创造更加宽松的政策环境，以支持小型和有利可图的企业的创建和发展。
中国的《企业所得税法实施条例》借鉴国际公认的惯例，并按照易于征收和管理的原则，规定了针对小型和低利润企业的标准，这些标准要求从事非限制性和非限制性的该国的违禁行业并遵守：（1）工业企业，每年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （2）其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
那么，小型小利润公司在进行预付款申报和年度结算时如何填写报告？应该注意哪些问题？
符合条件的小型和微型企业应在每年的5月底之前进行年度纳税申报和企业所得税的最终清算，并清算可退还和应交税款。根据《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表》（国家税务总局公告2011年第64号）和《关于中小微企业预缴企业所得税有关问题的公告》企业”（国家税务总局公告2012财税[2011] 117号）和《关于小微企业优惠税收政策有关问题的通知》（财税[2011] 117号），应注意以下事项： ：
1.预付款声明。纳税人在每年的第一次预付款申报前完成前一年度的年度申报并备案，并且上一纳税年度的年应纳税所得额不足6万元（含）的小型纳税企业，可以减少每季度预付款50％包含在应税收入中，企业所得税以20％的税率缴纳。预付公司所得税时，将“实际总月（季度）每月（季度）公司所得税申报表（A类）”的第9行“实际利润总额”乘以15％，然后临时填写第12行”在所得税减免额之内”。上年应纳税所得额在六万元以上三十万元以下。将“实际总利润”和5％的乘积暂时填入“所得税减免”中，即按20％的税率暂时预扣企业所得税。。
2.年度申报。小型微型企业进行企业年度所得税申报时，如果符合小型，营利性企业的要求，年应纳税所得额不足6万元（含）以下的，可以直接上报年度应纳税所得额。收入（年度纳税申报表的主要形式）将第25行““应纳税所得额”）乘以15％的乘积，并在表V“税收优惠表”中填写第34行“合格的小型获利企业”。同样，“年应税所得额在60,000元（含）以上且少于300,000元的小型获利企业”，根据其收入乘以5％的乘积，填写表5“税收优惠明细表”的第34行合格的小型微企业”。所得税申报表主要形式的税率仍为25％。新瑞蓝天会为您解答，并希望能为您提供帮助。