年底可以进行以下处理：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款：利润分配-未分配利润
根据《企业会计制度》的规定，先执行所得税后再申报（政策减免）的企业，应首先按规定计提并缴纳企业所得税，然后在收入抵销时冲减当期收到的当期退税。退税所得税费用借记：“银行存款”，贷记：“所得税”的会计处理。但是，如果是国家有关税法，法规规定的直接税收减免（法定减免），则可能不计入，直接将税前利润转换为税后利润。
无论是减少收到退税时的当期所得税费用还是不考虑退税，最终减少的所得税都反映为公司税后收入的增加保留。但是，必须注意的是，如果所得税减免是出于特定目的的政策性减免，则企业应直接将减免记录在“资本准备金”中。
1，从2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小规模，营利性企业，无论采用审计征税方式还是经批准的征税方式，年应税所得在100万元以下的，可以享受应纳税所得额中包括收入减少额的50％，缴纳企业所得税的政策按20％的税率计算。 2.符合要求的小型盈利性企业，在预缴，年度结算和缴纳企业所得税时填写纳税申报表相关内容，您可以享受半税政策。3.符合条件的小型盈利性企业应按季度统一预缴企业所得税。（四）企业按规定预缴企业所得税，享受半税政策：五，企业在年度结算和结帐期间不符合小，营利性企业要求的，提前享受半税政策。付款，他们应该弥补交税。6.根据本公告的规定，小型和营利性企业应在2018年第一季度享受免征半税政策的企业所得税预付款，并将其从企业中扣除以下季度应缴纳的所得税。