最近，虚假发票案件引起了人们的注意。广西玉林北流市开具其他增值税专用发票445万元，造成国家税收损失337万元。被告苏某因虚假开具增值税专用发票被定罪，一审判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币20万元。
法院认为，被告Su违反了国家税收和发票管理规定，并为他人虚假开具了增值税专用发票。虚假开征的税款数额巨大，他的行为违反了刑法，构成了虚假开立的增值税。特殊发票的犯罪。根据苏某的犯罪事实，犯罪性质，情况和对社会的危害程度，北流法院作出一审判处有期徒刑十二年，罚款二十万元。
许多读者看到，苏某开票445万元，却给国家造成337万元的税收损失，不解的是，这表明企业的税收负担太重了。
其实并不是。
那么，这337万损失是如何计算的呢？
也就是说，苏对国家造成的损害是37家公司使用苏的虚假增值税发票向税务机关申报的损失。 445万元的销售额，无需征税345万元。元。
目前，税务部门的审计方法非常强大，其中最重要的是税务部门黄金税的三个阶段的体系。黄金税收第三阶段系统使用人工智能，大数据分析和云计算技术在很短的时间内发现与税收有关的异常行为。另外，一旦金税系统的第三阶段检测到企业的异常行为，它也可以远程冻结企业的金税磁盘或税收控制磁盘，这将导致企业的财务运作失败。后者甚至更简单，税务部门将立即检查和控制企业。
因此，公司要想减轻税收负担就必须完全合法。
实际上，我国已经引入了许多税收优惠政策，例如对小型和小型利润企业的税收优惠政策（最低公司所得税为5％），例如对小型纳税人的增值税优惠政策（每季度30万笔销售增值税（VAT），例如扣除政策（最多扣除100％的企业所得税）。
依法节省税款不仅100％安全，而且减税率通常高于非法避税。
一千个单词的减税必须走在正确的轨道上。
“你好，我能帮你什么吗？”
“你好，我想问，高科技企业应如何归档？
“您是高科技企业，不是吗？您指的是扣除75％的研发费用吗？”
“是的，这是一个额外的扣除。” ...
3月28日下午3时46分，刘丽娜接到了一个新电话，纳税人打来电话，询问增加研发费用扣除额的过程。从是否可以扣除，如何扣除，在哪里填写表格以及填写哪一行，纳税人一再询问，没有任何细节。刘丽娜花了7分57秒完成咨询。“我们的日常工作非常繁忙，我们将要放假一天。今天的咨询量并不多。我可以呼吸和与您交谈。” 90后的大眼睛女孩直率地说。
“我们每个人都是坚强的孩子”
“当我接到第一个电话时，我非常紧张，以至于我害怕受到询问。”刘丽娜告诉记者，幸运的是，第一个问题是发票的简单问题。她咨询成功完成。半年后，随着熟悉程度的提高，这项工作变得很方便。
“特别是在去年9月，在实施个人所得税改革的第一步前夕，大人物的平均每月咨询量达到了2,200，相当于每人至少拨打了100个电话每天的人。”当热线电话最热时，纳税人排队等候并在电话中等待。顾问们太忙了，他们甚至不能上厕所。胖海和菊花是每个人的杯子中必不可少的物品。
每个月都有新政策。如何确保答案正确？刘丽娜的回应是利用加班和周末学习加班。“今天，我们所有人都有下班后学习的习惯。感觉就像是在大学里自学较晚。每个人都变得很努力。”
在咨询电话中，不可避免地会遇到难以相处的人。平均年龄只有28岁的税务顾问会在午餐时吐出来并减压。但是他们得到了纳税人的更多理解和赞誉。“有一次，一个女孩因商人没有开发票而无法偿还预付的培训费。她在电话里哭了。后来，问题解决了。她还回电话感谢我。”刘丽娜笑着说。在另一场合，由于她指示小餐馆老板在电话上填写一份小规模的纳税人申请表，对方随后打电话给她，告诉她该电话每月可为他节省600元。
在211.8万个电话中，纳税人最关注的五个问题都与新政有关：如何监管小型和微型企业的增值税减免？2019年增值税税率调整后开具增值税发票的规则是什么？如何制定针对小规模纳税人的最新税收优惠政策？小型和微薄公司的标准如何设定？小型，微薄企业的最新税收优惠是什么？
“这对每个人都有帮助，值得付出努力。这是我们的工作。”已经是该小组负责人的刘丽娜现在有自己的徒弟。充满活力的90年代后顾问一直在努力工作。
流程编辑器：TF021
“每个人的苦难本质上都是对他无能的愤怒。自律是解决生活痛苦的根本方法。”
随着税收政策的不断改革和完善，合理避税的灰色地带变得越来越狭窄。合理的避税重点在于税收筹划。这取决于会计经验和水平。税务官员的酌处权也是一个大杀手。
合理的避税和节税措施是指在遵守税法和依法纳税的前提下，纳税人采取适当的措施来逃避税收义务并减少税收支出。这不是逃税和逃税。这是正常和合法的。。
1.尝试模拟评估
企业可以根据税务机关的税收评估方法进行自己的评估，以检查缺陷和弥补泄漏。例如增值税：
税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。
增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上述值，可能是输入有问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。
企业使用以上指标进行分析。如果发现任何异常，应及时分析原因。
2.可以延迟税收以减少存款
企业应在提交申请后及时缴税，但在存款较少时可以申请延迟付款。低存款意味着可用的银行存款（不包括不可支付的公积金存款，国家指定的存款和各种特殊存款）不足以支付当期工资（根据工资制度应付）或支付工资后不足以缴税。
如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。
3.没有业务的报告
准时纳税申报是企业的义务，无论是否要纳税。企业可能在准备，免税，清算期间或由于经营不理想而可能没有应税收入或收入。没有税要缴纳，必须及时报告，即零申报。零声明只是一个简单的过程。不予处理的，税务机关可以每次处以2000元罚款。
4.将销售视为随机
应该被视为无需缴税的交易。它不应被视为销售，它将被视为销售税。
5.看看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。就增值税而言，可以扣除由于正常损失和自然灾害造成的损失输入，而由于管理不善而引起的非正常损失的输入则不能扣除，必须转出。因此，损失的划定影响企业的增值税可抵扣额。
6.各行各业都有特殊情况
税收法规中有一般规定，特殊情况下有特殊规定，各种行业有特殊规定，特定地区有特殊规定。因此，及时全面地了解其所在行业和地区的特殊规定将使企业减少损失或享受优惠待遇。
7.通用转让定价方法
转让定价方法通常适用于具有不同税率的关联公司。它是指这样的事实，即在进行交易时，公司不会以公平的市场价格为自己定价，从而使高税率公司的部分利润转移到低税率公司。企业为达到少缴税或不缴税的目的而缴纳的税款总额。
严格来说，逃税也是可能的，但广泛使用此方法的重要原因是税收的程度难以掌握，难以判断是否难以以低价出售或转让低价获利。。控制程度，税收一般是不真实的，毕竟账目是真实的，很难核实。
8.我必须预付税款吗？
预先收到的帐户通常不征税，除非税法要求，征税义务只有在确认收入后才产生。
一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上，当提前收到收据时，向另一方签发收据证明就足够了，并且该收据证明不是发票。
9.使用足够的税收优惠
及时注意税收政策，例如对小型和微型企业的税收优惠，“两个免税，三个减半”和“三个免税和三个减半”等。必须适用一些税收优惠为了享受它们。的。
10.合理分配年终奖和双粮
对于年终奖金和双粮，一年一次的一年奖金税计算方法适用。适当分配月薪和年终奖金可以使年度个人所得税的支付降至最低，并节省大量税款。节省税款实际上非常简单，只要按照税法的相关规定进行安排即可。
11.合理增加员工福利
实际上，个人所得税逐渐增加到一定数额，税率也提高。许多公司不直接向员工付款，而是每月偿还某些费用。这些费用已计入期间费用，对公司没有影响，员工少交税，可以激励员工。但是，必须掌握程度，并且长期大额加工存在怀疑和逃税风险，虚假发票应承担法律责任。
12.不付发票就交更多税
税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。取得合法凭证可以为企业节省税费：经过全面的业务改革和增加，并取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额；即使无法扣除，尽管发票很贵，但支出却增加了，所得税将少交。
13.外国公司不受限制的培训
内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销，不受1.5％的限制。法律依据是《关于外商投资企业所得税费用和支出若干问题的通知》（财税外字第331号）。
14.过去几年的呆账
无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的钱被视为坏账需要多长时间？两年是对的，三年是对的。外商投资企业两年无法收回的金额为呆账，内资企业三年无法收回的金额为呆账。这是有区别的。
15.税收并非免税
对于企业使用的房地产，不同地区的房地产税计算方法会有所不同，某些地区还将免征房地产税。房屋出租单位需要根据租金缴纳房地产税。房地产税率为租金的12％。实际上，一些房屋租金在合同中分解为房屋租金，场地租赁费和设备租赁费。仅对租金支付房地产税以减少税收，这涉及逃税的风险。
16.餐点必须陪同
许多公司喜欢通过聚餐与员工进行交流，并且在公司内部聚餐有多种原因。用餐费用不一定用于接待客户。通常，公司内部的各种餐食应有详细记录，并分类为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用，这会影响公司的纳税。
的确，应在客观上反映官方活动中的进餐问题。膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中。诸如接待费，会议费，培训费，加班费，福利费等，在划分主题时，必须附加足够的依据作为支持。计入不同的科目支出后，将产生不同的税收负担问题。
17.注意做好事
企业对外界承担着社会责任。每当发生自然灾害或人为灾难时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情并捐赠自己的爱心。企业的外部捐赠和捐赠也与税收有关，可能涉及视同销售并应缴纳增值税；捐赠必须合理地计入成本和支出，并且必须符合税收条件，包括通过税务机关（例如政府机构）认可的单位和渠道进行的捐赠，民政部门，慈善组织；此外，还需要根据税收法律接受捐赠的特殊收据。如果不满足条件，则捐赠后的捐赠将无法计入成本，结果是要缴纳所得税，商品太大。
18.报告事故
在出差中，笔记本电脑被小偷偷走了，这与纳税有关。被盗财产的损失应及时向公安机关报告，取得相关证明，并移交给财务部门，以公司的成本付款，并在计算应纳税所得额时扣除税款。
必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。
19.更多的扣除额和更多的扣除额
作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。尝试要求对方在购买时开具特殊的增值税发票。
20.杂费不算运费
企业所售产品和原材料的运输成本可以扣除11％。其他杂项费用不能扣除，例如装卸费用，保险费用等。运输商在开具发票时应将运费与其他杂项费用分开。如果杂费不可扣除，则会造成损失。
21.一份精美的礼物，一份精美的礼物
以2,000元的价格购买一台电器，并以400元的价格赠予一个小型家用电器。总共2400元实际收到了2000元，这是一份礼物，并需交纳2400元的增值税。
重置计划：向客户销售两种产品，并为客户提供400元的折扣。客户仍要支付2,000元。对于商场来说，由于是价格折扣，没有礼物的行为，仅实际销售2000元您可以全额缴纳增值税，也可以少付68元。
22.依法签订合同可以节省税收
具有销售和安装资格的销售企业，应按销售材料的价格和提供建筑的价格，按商品销售的17％和提供建筑服务的11％的比例缴纳增值税。服务在销售合同中指定。另有规定的，按照混合销售原则，按已售商品的17％计算增值税。
签订合同时，只写了一个总价。没有单独的金额。如果要求另一方合作以重新签订合同以节省税款，则另一方可能要求降低合同价格以重新签订合同，这是一种损失。
23.如果合同无效，则也应征税
一些公司的老板喜欢签订合同，他们也喜欢从一次签约改为另一次签约。如果签订合同，则需要支付印花税。即使合同无效，也不能退款。如果您更改合同且合同金额增加，则必须支付印花税。合同金额减少，不退还印花税。
24.代理或非代理
现在，许多公司已经与律师事务所签署了税务代理合同，他们认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此他们应就差额纳税。实际上，税收代理实质上是中介机构向企业提供的服务，应全额征税。不同的代理商，有第三方代理商，税务代理的概念和对日常生活的理解是不同的。
25.另一方陪同另一方违反法律
实际上，情况是这样的：另一方履行了合同，但是提供的发票有缺陷，例如从第三方购买，要求其他单位打开，购买失控的发票，伪造的发票等。税务机关发现发票有问题，买方负责。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。
26.您遭受逃税之苦
如果房地产公司答应在广告中购买房屋契税，并在合同中指出，所有者在申请房地产证书时被告知未缴纳契税，则他在申请之前应先付款。契税的纳税人是购买者，房屋管理部门无需理会房地产公司与业主之间的合同，只需依法履行即可。所有者只能先支付契税证明，然后要求房地产公司承担合同义务。因此，必须注意谁是合法纳税人。签订税收合同后，还必须注意对方是否实际纳税。
27.两天之间的差额
如果新成立的公司享受免税政策，则在上半年开业的公司只能享受一年的免税，而在下半年开业的公司可以选择当年免税或第二年免税。7月30日和7月1日注册公司之间有很大的不同。
28.什么是开发成本
税收政策规定：企业的技术开发费用符合条件，可以在计算所得税时扣除。在会计中，技术研发的费用通常计入管理费用，并在税前扣除。但是，实际上，该政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧，设备的折旧以及技术研究人员的工资和收益。扣除额少。
29.技术共享的许多好处
一些企业主拥有提供给公司的专利，但尚未签署合同，也未指定使用方式。建议老板以一定的价格将技术专利投入公司，以提高企业形象，减少投资时的财务压力；另一方面，投资价格后，公司可以算作无形资产，可以合理摊销，可以增加成本，减少利润，少缴所得税。
30.召回书并非随意
税务机关在什么情况下可以获取企业的账簿进行检查？
根据法规，税务部门在进行税收评估采访时无法检索企业的账簿和记录。进行税务检查时，经县级以上税务主管部门批准，可以取得纳税人的帐簿。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。日常税务人员打电话并要求企业将信息发送给税务机关。这是违法的行政行为，如有必要可以投诉。
31.以后出售，少交税
公司投资于拥有60％股份的公司。该公司的市场运作良好。该公司已经盈利了几年，并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权，财务建议是在转让之前先分配利润，这样可以减少税收。利润首先分配，权益的售价下降。由于区域之间没有差异，因此无需对返回的利润征税。如果不进行分割，则当时的转让价格与投资价格之间的差额就是投资收益，其中一部分是未分配利润。交税。
32.善良会做坏事（{}} 33.通过虚报损失来逃税吗？
财务工作中不可避免会有错误。收入核算和成本处理通常存在错误。税务机关发现了影响当年利润的错误，他们必须承担纳税义务。
如果公司本身正在亏损，则在纠错后将获得利润，这是少缴的税款，可以裁定为“逃税”。如果公司在错误更正后仍然亏损，则不会导致公司少缴税款。它属于“逃税”，但仅属于“虚报税款的依据”。
34.人们不会停止声明
公司财务人员已离开，而后者尚未任职，中间处于真空状态。纳税申报有时间要求。在下一次约会之前，无法对其进行处理。如果您不按时申报，则可能每次被罚款2,000元。建议企业在财务人员离职时要注意纳税申报问题，并可以与辞职员工进行协商，即使该人已经离开，也应完成纳税申报。
35.多交流，少交流
税收法规变化很快，企业容易出错，可能面临罚款。例如：每日纳税申报，购买发票，发票注销，发票填写等可能是错误的。一次罚款不超过2000元，并处100到2000元的罚款，完全由税务机关决定。如有错误，税务人员将真诚面对，承认错误，分析原因，并认真反映大多数人可以理解税务机关的知识，并酌情减少罚款。
36.有一种方法可以丢失发票
遗失发票必须遵守规则，只要程序完成，公司的纳税将不会受到影响。如果特殊发票丢失，请与供应商联系以解决该问题。另一方应提供其他发票，并附上发票盖章并加盖公章。如果对方无法提供副本，例如机票，机票等，则对方可以编写特定流程，并且公司的内部批准可以解决该流程。
37.失控的发票是有毒的
通常会开具发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常的运营公司如何剩下少量发票？有些人继续成立公司，申请购买发票，然后在任何地方出售发票。这些发票都是真实的发票，但是它们被归类为“失控发票”。虚假列出“失控发票”的成本是逃税，这对公司造成巨大损失。
38.电子商务税未付
目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚。它正在完善中。根据规定，在互联网上销售商品应缴纳增值税。但是，实际上，有少量税款，例如印花税。
39.被“外国”企业取代
中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。
40.注册“宝地”
在经济特区，沿海经济开发区和经济技术开发区的旧城区以及高科技工业中建立的所有生产，经营，服务型企业和从事高科技发展的企业区和国家承认的保税区。，可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
41.进入特殊行业
可以进入具有免税，减税和退税规定的行业。
42.做开销文章
企业可以适度提高坏账准备的提取比例。坏账准备必须计入管理费用。企业可以尽可能缩短折旧期限，从而增加折旧额。尝试使用加速折旧方法。减少当年利润并少缴所得税。
43.使用时不带“费用”
实际上，许多SME老板考虑如何在运营中分担水，电和燃料成本，并将家庭生活成本，运输成本和各种杂项支出作为产品成本。它经常使用，但这违反国家政策，因此不宜推广。
44.从销售开始
企业可以选择不同的销售结算方式，并根据自己的实际情况，尽可能延迟确认收入。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。
在上方，您可以单击Quick8公共帐户菜单“证书”进行注册。
财务和税收惯例|政策解释|职位推荐时事重点
证书问题|保证等级教科书教程|课程电脑测试
公司在2019年需要知道的
7种实用合理的避税方法！
1，被“外国”企业取代
2.注册到“宝地”
在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
3.进入特殊行业
例如，服务业免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
4.做行政费用文章
企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金须扣除管理费用。这减少了当年的利润，并可以减少所得税。
企业可以尝试尽可能地缩短折旧期限，以使折旧金额增加，利润减少并且所得税减少。另外，使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大，最终将影响所得税金额。
5.使用时不带“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分配水，电，燃料成本等，以及家庭生活，交通和各种杂项支出是否包括在内。产品成本。
6.合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，减少商业风险和福利负担。
7.从销售开始
选择不同的销售结算方式以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。例如，一家汽车销售公司当月售出100辆汽车，赚了大约2000万，并按销项税的17％缴纳了超过300万的税。但是，该公司立即提高了下个月的购买税发票，直到本月为止。扣。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。
企业节税技巧（（））（A）尝试模拟评估
税务机关实施税收评估。企业应按照税务机关的评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。
税务机关通过四种方式评估增值税。
企业使用以上指标进行分析。如果发现异常，应及时分析原因。（（））（二）滞纳金
企业应在提交申请后及时缴纳税款，但由于存款少，他们可以申请延迟付款。迟交税款的原因是什么？可用的银行存款不足以支付当前的工资，或者不足以支付付款后的税款。
请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。
当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。
如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。（（））（三）宣布不做生意
营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税。企业可能由于各种原因不必纳税。例如，企业处于准备成立的时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；清算尚未结束；企业没有税收收入，也没有因经营不善而产生的收入。在这种情况下，企业可能不必缴税，但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序，如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款。（（））（四）视为随机销售
将销售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为违反规定不支付销售款项，并且不应将销售视为销售行为，并应支付不公正的税款。
在一家旅馆里，老板通常会接待客人在自己的旅馆用餐。招待费的签署基本上是基本的。每月有几个订单，每年总计超过100,000个。该会计师事务所进行了审计，并要求将10万以上的营业额和营业税缴纳。
在营业税法律和法规中，对于在您自己的酒店消费的餐食无需缴纳营业税。公司追随会计师事务所的谬误，缴纳更多不公正的税款。
不要搞乱销售。（（））（五）看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。一些输入材料会丢失，有些会变成产品。在增值税中，可以扣除正常损失的输入，不能扣除非正常损失的输入，必须转出。因此，正常损失和异常损失的正常划分对于公司税收非常重要。
一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料已蒸发，造成库存损失。税务管理员认为，这是自然灾害造成的，是不正常的损失。这也是不公正的。炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失？不熟悉税收法规的人将付出代价。（{}}（六）各个行业都有特殊情况
税收法规具有一般规定，以及针对各种行业的特殊情况和特殊规定。如果您不了解您所在行业的特殊规定，公司也将蒙受损失。
一家报纸公司销售报纸，缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税。因此，通过印刷报纸获得的投入应分为两部分，可以扣除一部分，而不能扣除另一部分。如何划分？税务局的答复：根据《增值税暂行条例》详细实施规定的第23条，将其除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入较少，而从广告支出中获得的收入较高。因此，不能扣除输入。实际上，税收是有规则的：在类似情况下，根据报纸文章的内容和广告所占的空间，大部分应扣除，而少量则不能扣除。
如果您听不懂，就会遭受痛苦！（（））（VII）适用税率
增值税第2条：图书销售使用13％的税率。只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％。但是，有一家公司也销售书籍，同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税。税务机关有什么依据？税务官员解释：公司印刷书籍的进货发票为17％。如果公司采用13％的税率，它将不会变成13％的税前扣除17％？如何平衡税收？
税率仅与产品相关，与输入无关。您必须三思而后行，以税务官员的解释，否则您会感到困惑和纳税。（（））（八）预收税款？
听到了税务机关对太多预收款征税的故事。
《增值税条例实施细则》第33条规定，仅在发放预付款时才产生纳税义务。
Caishui [2003] No. 16也再次强调。除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入后缴纳营业税。
一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上，在收到预付款时，向另一方签发收据证明就足够了。预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭证。（（））（九）这也是生产企业
外资生产企业的“两免三减半减”规则是大家都熟悉的：只有生产企业才能享受，而服务企业则不能。生产公司到底是什么？也许这很模糊。
根据外资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器和设备的维护以及城市污水处理都是生产性企业。众所周知，营业税是为建筑和货运支付的，但是在所得税法规中它是生产性企业，似乎有点矛盾，实际上一点也不矛盾，不同的税收规定是不同的。（（））（十）无补贴双粮
中国企业福利制度的特点是人性化，在假期期间会产生一些所谓的假期费用。根据个人所得税政策的规定，假期费用需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定，年终双粮的支付可以用作计算个人所得税的一个月的工资。由于不需要与月薪分别缴税，因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一些钱，多花了节假日的税，少了双倍薪水的税，因此，要少交税，就应该改变元旦的假期支出发行方式，改成双倍支付。年末的薪水。
不要固执，并认为双薪属于外资企业。我不玩。我仍要支付这些积蓄，所以我不会努力。节省税款实际上非常简单，只要它是按照税收法规进行安排的。（{}}（11）旅游税
现在，有些公司财务人员在得知该部门将要安排旅行时感到很害怕。因为一些税务机关的解释：旅行须缴纳个人所得税。旅游有税收减免吗？有两种类型的税收减免：
首先是用现金支付差旅费，这笔钱应计入月薪并缴纳个人所得税。首先，对于单位的营销人员来说，旅游形式的奖励需要缴纳个人所得税。不需要其他形式的个人所得税。因此，即使您喜欢它，也无需闻到旅游变色并进行整理。（（））（12）不要拿发票支付更多税款
税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。能够获得法律证书已经成为节省公司税收的重要方法。
有些人不认为对方没有廉价收取发票，而对方却收取昂贵发票。
是同一件事吗？让我们看一个例子：以1,000元的价格购买文具，未开具发票的为900元，开具发票的为1000元，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多收100元的发票实际上可以为企业带来利润。
业务人员应了解，如果没有发票，他们将支付更多税款。（{}}（13）对外国公司的无限制培训
内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销，不受1.5％的限制。有人立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业若干费用和所得税费用的通知》（财税外字第331号）。
由于文件发布较早，当时许多财务人员尚未离开校园，因此对这些规定非常陌生，很容易被1.5％所愚弄。如果您由于年轻而对旧法规不熟悉，则不妨与周围的老员工进行沟通。过去几年（（））（十四）坏账
无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的金额在多长时间后才被视为坏账？两年？三年？
两年是正确的，三年是正确的。对于外资企业，两年无法收回的金额为呆账，对于内部子公司，三年无法收回的金额为呆账。这是国内外公司之间的又一个惊喜。
另外，外资企业不能在税前计提坏账准备，而内资企业可以按照规定计提坏账准备。这也是一个区别。
了解规则可以很好地利用规则。（（））（15）租金免税
租房单位需要按租金缴纳房地产税，房地产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％。除了财产税和营业税外，出租房屋的所得税也不轻。
对于外资企业，广东规定，可以以三年免征房地产税的优惠政策出售新购买的房地产。
某公司购买了一栋单层办公楼，一半用于自用，另一半用于租金，以申请免税，并由税务机关退还：物业租赁部分不免征物业税。该公司别无选择，只能咬紧牙关，缴纳18％的物业税。真委屈家。广东的免税条件与个人使用或租赁无关。该公司缴纳了更多税款，陷入了困境。（{}}（十六）晚餐必须伴随
中国是美食天堂。每个人都喜欢通过晚餐进行交流。触摸杯子时，事情会变得一团糟。
税收对接待顾客的成本有限制，因此，税务机关经常将晚餐等同于接待顾客。在公司内部，吃饭的原因多种多样。年底，员工们聚集了很多；召开会议时，各部门开会；员工新来的时候，欢迎用餐；员工离开时，送别一顿饭。这些与接待顾客无关，因此用餐不一定用于接待顾客。
因此，一般而言，公司中的各种晚餐都应有据可查，并分为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用，这会影响公司的纳税。
注意：在正式活动中进食的问题确实需要客观反映。膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中。当前就餐情况可分为：
1.接待费
2.会议费
3.培训费
4.加班用餐
5.福利费，工会费等。
在划分这些主题时，必须附加足够的依据作为支持。计入不同的科目支出后，将产生不同的税收负担问题。将其设为零值得探索。（{}}（17）注意做好事
企业对外界承担着一种社会责任。每当发生自然灾害或人为灾害时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情，捐赠金钱和材料，并冒险冒险。
做好事还与纳税有关。企业向外界捐赠的金额和实物可视为销售和应交增值税。因此，捐赠时，有必要考虑其背后的税收负担。条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐赠的条件。例如：政府机构，民政部门，慈善组织，还需要有特殊收据才能按照税法接受捐赠。如果不满足条件，捐赠将无法输入费用，因此，将支付33％的所得税，而这种物品将太多。（{}}（十八岁）报告了一次事故
不幸的是，这很痛苦，但是确实发生了。出差时，小偷不小心拿着笔记本电脑足以使人们担心一会儿。伤心后，我的心平了，我继续工作。要记住的一件事：这件事与税收有关。丢失笔记本电脑是财产损失，必须与相关证书一起计入公司费用中。
丢失计算机后，必须及时向公安机关报告，获取相关证书，并返回财务部门作证。如果没有证据，那么损失就无法添加到成本中，这意味着丢失的不仅仅是计算机。
必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。（（））（十九）扣除额和更多扣除额
作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。这些输入包括多个方面：办公用品输入，低值易耗品输入，汽车加油输入和维修备件输入。随着积累的减少和积累的增加，公司可以减轻税收负担。维修备件不是固定资产，因此也可以扣除投入。
建议公司在管理人员的名片背面打印一般纳税人的信息，并在购买时尽可能出示该信息，以要求另一方开具特殊发票，这也应公司节省税款的好方法。（（））（20）杂项费用不算运费
对于销售产品的企业，可以从投入中扣除购买原材料的运费的7％，但根据规定，其他杂项费用（例如装卸成本，保险成本等）不能扣除。运输商在开具发票时应将运费与其他杂费分开，托运人可以根据运费扣除金额。一些采购和营销人员不了解税收规定。开票时对方没有注意。当他们回来时，他们发现另一方在“摘要”列中写下了杂项费用。无法扣除发票。
因此，公司财务人员必须让管理人员了解运费和杂费不是一回事，减少税款可以减少税款。（{}}（二十一）一件精美的礼物是一件精美的礼物
一台2000元的家电，一台400元的小家电，总共2400元实际收到了2000元。如果送出礼物，则应支付2400元的增值税。现在我们回到计划：向客户出售两种产品，并给予客户400元的折扣，其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售。这样对客户来说实际支付2,000元与买一赠一的效果相同。对于购物中心来说，因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为，只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。
一些营销人员觉得很无聊。更改方法符合税法，如果未更改，则需要支付68元的附加增值税。对于公司征税来说，这不是一件无聊的事情。（{}}（22）依法签署可节省税款
设备公司在生产设备后，有必要为建筑物中的客户提供安装服务。财务人员非常清楚：这是一站式服务。产品和安装的销售是混合的销售行为。如果设备在合同中另行规定建造和安装的价格以及建造和安装的价格可以分别应用于增值税和营业税。财务人员外出旅行，返回时签了合同。合同只写了总价，没有单独的金额。
财务人员解释了原因，并要求另一方合作以重新签名。对方的财务经理也有个性，并提出了条件：重新签约，可以节省近20万元的税款。在这种情况下，合同价格应降低50,000元。公司财务人员知道自己处于危险之中，无能为力。重新签订合同。如果提前提出要求，另一方将无法“勒索”飞机。（{}}（XXIII）取消合同也要缴税
一些公司的领导者喜欢签订合同，而且他们也喜欢在签订合同之间转换。签名后，如果发现不可能，则将它们作废并再次出现。即使合同无效，签订合同也要缴纳印花税。例如：该公司本月签署了一份合同，并在申请时支付了印花税。负责人取消了合同，没有签字。由于已缴纳印花税且无法退还，因此由于取消合同而多收了税款。
另一个是更改合同。如果合同金额增加，则必须支付印花税。如果合同金额减少，则不退还印花税。
因此，如果暂时无法确定合同金额，则应先签订不确定金额的合同，然后在确定金额后再添加，以免多缴税款。（（））（24）代理人或非代理人
现在，许多公司已与该公司签订了税务代理合同。每个人都认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此应根据差额纳税。实际上，税务代理合同应为服务行业中的其他服务纳税，并应全额纳税。代理机构的税收不是由合同名称决定的，而是由经济实质决定的。税务代理人实质上是中介机构为公司提供的服务。与代理不同，出现第三方。例如，一家公司委托一家公司购买一批产品。该企业有一个卖方，一个买方和一个中介。因此，它是一个代理。税务机关是直接为企业服务的中介机构，没有第三方。因此，它不是代理合同，合同执行中的预付款和收款需要包括在应税所得税中，不能作为差额征税。
税务代理的概念与日常生活中的理解不同。（{}}（25）对方是非法的
签订合同是对双方的法律约束。另一方经常执行合同，但是另一方提供的发票存在问题，例如：有些提供从第三方购买的发票，有些则提供要求其他单位开具发票，一些购买失控的发票，还有一些直接使用伪造的发票。税务机关发现发票有问题，买方负责。对方违反规定提供发票的，购买者应当承担法律责任。如果要追究另一方的责任，很难找到合适的法律依据。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。一方面，保护条款可以给另一方施加压力。另一方面，如果出现问题，您可以根据合同条款直接向另一方寻求赔偿，而不必担心法律依据。（{}}（26）对方抢劫了您逃税
广告中承诺有一家房地产公司：房屋契税。业主买房，并在合同中注明契税由房地产公司承担。业主搬进了新房子，开始了新的生活。当您去申请房地产证书时，另一方告诉您您尚未支付契税。业主和房屋管理部门的理论：房地产公司承诺契税。实际上，契税的纳税人是房屋的所有人，房屋管理部门只要遵守法律规定，就不必理会房地产公司与房屋所有人之间的合同。业主与房地产公司之间的合同纠纷，由双方依法解决。所有者别无选择，只能先支付契税证明，然后再回到房地产公司清算账单。
另一方正在纳税。如果对方不纳税，您仍然承担法律责任。另一方不承担逃税的责任。另一方仅承担违约责任。这是合同纠纷。交税。（{}}（27）两天之间的差额
Zhang San于6月30日成立了一家公司，Li Si于7月1日成立了一家公司。每个人都不在乎这一天的差异，每个人都向税务机关提交了申请，要求享受新企业的税收优惠政策。下半年每个人都亏了钱。张三公司的税务部门批准他已经享受了一年的所得税，他将在明年开始缴纳所得税。由于那一年的损失，免税没有实际意义。李斯的公司可以选择先支付今年的利润，然后再开始计算明年的一年所得税优惠。由于那一年的损失，选择纳税没有问题。因此，李斯的公司明年将免税一年。根据税收法规：在上半年开业的公司免税一年，在下半年开业的公司可以选择。因此，命运的差异每天都在变化。为了成功运作，我们必须了解税收法规。（（））（28）这是开发成本
税收政策规定，符合条件的企业可以扣除企业的技术开发费用。这项政策听起来很简单，但使用起来可能会有问题。在会计中，我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用。实际上，该政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧，设备折旧，技术研究人员的工资和收益等。由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点，因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品，从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。在政策中使用
并不容易。（{}}（29）科技股的好处很多
许多私营企业的所有者都是技术专家，每个人都拥有专利并向公司提供专利。双方均未签订合同，也未明确说明采用哪种方法。建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力。另一方面，在价格被投资后，公司可以被包括在无形资产中，可以被合理地摊销，并且可以增加成本。减少利润，少缴所得税。
许多企业家并不了解这种财务和税收优惠的方法，因此，尽管抱怨政府征收了过多的税，但他们拼命地缴纳了不应缴纳的税。（（））（30）取回账簿不是免费的
在什么情况下，税务机关可以获取公司的账簿进行检查？可以调整税务面试吗？根据《税收评估管理办法》和《税收征管法》，税务机关在进行税收评估时不能取回税收评估。对公司帐簿和记录的检查可以在征税过程中经县级以上县级税务主管部门的批准进行。通常，公司经常遇到以下情况：税务官员打电话并要求公司将信息发送给税务部门。它们都是非法行政行为，是非法行政行为，纳税人可以忽略。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。（{}}（三十一）重置过程，税收减少
对于摩托车和汽车公司而言，建立自己的销售公司可以避免过多的消费税负担。公司的产品首先出售给销售公司，然后将销售公司出售给经销商或客户。由于消费税是在生产环节而不是在销售环节中支付的，因此销售公司无需支付消费税。只要定价合理，就可以减少一部分消费税。一次性罚款2000元以下，50元以下2000元以下，1800元以下2000元以下。基层税务机关在2000元以内有酌处权。对于出现的错误，税务官员应首先诚实面对他们并承认他们的错误，但要分析原因，因为他们不了解新政策，或者因为他们不熟悉新员工，或者他们在操作中不谨慎。反映出在大多数情况下，税务机关可以理解日常纳税错误，并将酌情减少罚款。（{}}（37）没有价格的地方，价格是多少？
增值税和营业税中的增值税规定是除销售和服务之外，还收取其他款项，并收取和付款。这些开箱即用的支出不一定是公司的收入，而是要征税，这会增加公司的税收负担。
超出价格的条件是第一价格：也就是说，必须在产生价格之前对销售或服务收取价格。如果没有销售，则即使有费用也无法为另一方提供服务该金额不是过高的费用。
例如：一家财富公司对您的公司进行了翻新，在翻新过程中损坏了一套玻璃家具，并赔偿了10,000元。您的公司未向装修公司提供服务，所收取的10,000元人民币不是过高的费用。（{}}（38）营业税可以熟练使用
用一句话总结了营业税，并尽可能减少了流通环节。主要方法是代理，即通过购买和寄售减少流通环节。例如，一家房地产公司以1800万美元的价格购买土地后就改变了策略该公司放弃了开发项目，将土地以2000万美元的价格卖给了B公司。此时，甲公司应缴纳的营业税为2000 * 0.05 = 100万。此后，甲公司要求国土资源局提高行政机关开张乙公司的收据，并向乙公司开具了200万美元的代理费发票，并签署了代理建立协议，因此甲公司应该付钱营业税200 * 0.05 = 10（万），可节省900,000税。代理形式是必须将发票开具给最终购买者，中介不得预付资金。前者是最重要的。（{}}（39）聪明地回应财产税
任何收到租金的人都知道，房地产税的12％较重。在缴纳5％的营业税和12％的房地产税后，我之前已经收取了租金，所剩无几，老板抱怨很多。。后来，我将租金分为房屋租金，场地租赁费和设备租赁费三部分，并再次与客户签订了合同。仅房租就交了房地产税，节省了一百万元以上。想到一个词，这个世界不缺少美，只是缺少寻找美的眼睛。（（））（四十）有一种方法可以丢失发票
发票丢失是很多人都经历过的经历。发票丢失怎么办？如果我丢失发票，可以报销吗？公司仍可以将其用作正常费用吗？
丢失的发票无需惊慌。根据规定，有解决发票遗失的方法：
特殊发票已与供应商联系以解决。另一方提供其他发票，并附有加盖公章的发票副本。如果另一方无法提供副本，例如：机票，机票等，则双方可以编写特定流程。可以解决。
遗失发票必须遵守规则。只要程序完成，公司的纳税就不会受到影响。如果您感到恐慌而无法正确处理，则会影响您自己的报销和公司的纳税额。（{}}（四十一）失控的发票是毒药
人们经常打来电话，传真或发送电子邮件来促销发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常公司如何剩下少量发票？但是，由于手续费低廉，有些人还是喜欢找这些发票经销商来购买发票。现在，有人不断建立公司，申请购买发票，然后在各地出售发票，然后该公司关闭而不缴税。从他们那里购买的发票是真实发票。这些发票被税务机关分类为“失控发票”。这些失控的发票现已发布在税务机关的网站上。将成本虚假列为“失控发票”是逃税行为，企业损失巨大。（{}}（四十二）减少电子商务税
目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚，但在线商品销售也需要缴纳增值税。我们说电子商务的少付就是印花税。根据国家税务总局的规定，在没有书面凭证的供求经济活动中，临时电话和计算机网络订购将不使用贴花。因此，今天，互联网已变得非常流行。企业可以完全放弃传统的商业模式，并通过计算机网络转变为订购形式。所有订购过程均在线完成，可以节省印花税并减少销售两者都是同等适用的，因此在这方面，您可以获得网络租赁成本的一半。（{}}如何避免会计中的税收风险？
在审核某些公司的年度会计报表时，我们发现许多公司存在一些常见的会计违规行为和潜在的税收风险。我们将在此处分析并列出它们，希望引起您公司的关注，并且尝试使会计标准化，避免税收风险。
1.公司投资购买了房屋或汽车，但权利人将其写为股东而不是支付资金的单位；
2.应收帐款或其他应收款在账簿上列出；
3.公司费用和股东个人消费无法在成本中明确区分；
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息的股东，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司成本，因此公司带来额外的税收负担；
4.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付款福利，并于年末保留余额；
5.如果未建立工会组织，则工会资金仍将按工资总额的一定比例提取，并且在支出时不会获得工会组织签发的特别文件；
6.固定资产的折旧未按照“税收计算标准”中规定的标准进行计提，并且在报告公司所得税时未进行任何税项调整。一些公司在整个纳税年度都有额外的折旧（根据相关税法的成本）费用不得随时间支出）；
7.在计算成品成本和生产成本时，制造企业没有记录凭证后的物料清单，人工和费用，没有计算依据；
8.在计算产品（商品）的销售成本时，未附加销售成本计算表；
9.以现金支付员工工资时，任何员工都不能签署已确认的工资单，并且该工资单不能与雇佣合同或社会保险清单有效地联系在一起；
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期费用中，无需进行税收调整；
11.没有根据应计原则就无法计算期间费用；或在年末无合理依据的情况下扣缴费用；
12.商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.制造企业的原材料被暂时估计入库存，相关的进项税也被暂时估计。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.向员工报销固定数量的发票，或向发票报销过期票证，连续票证或税法限制（例如餐票）。结果，这些费用不能被征税；
15.应付账款已过账多年。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但公司未作纳税调整；
以上4到15项与未按照“企业所得税条例”和国家税务总局的有关规定计算和征收的企业所得税有关，可能会导致税收审核期间的税收返还，罚款和滞纳金。
16.增值税的会计处理不规范，未按照要求的产品子项目记录帐户，这会导致增值税会计核算混乱，并在核查应纳税额方面造成麻烦在税务检查中；
17.使用“已发行商品”帐户来解决库存问题已导致增值税支付的混乱。根据增值税规定，货物（产品）应缴税（无论是否开具发票）。;
18.研发部门接收原材料和异常消耗的原材料，并且原材料所承担的进项税尚未转出；
19.废料的销售不计入增值税额；
20.原材料和制成品的外部捐赠并未分解为两个业务：以公允价值销售和在国外捐赠；
以上16-20项，与企业增值税未能按照《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定计提销项税有关。进项税转移和其他与增值税有关的会计处理。审计将带来退税，罚款和逾期付款的风险。
21.公司组织员工差旅，直接用作公司支出，不计入工资总额，并支付个人所得税；
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本，运输，租赁的印花税，购销合同的印花税等）。印花税的征收和管理的特点是轻税和重罚；
23.许多公司财务人员无视房地产税的申报。关联方为企业提供办公场所和生产场所。不按照规定报告房地产税将导致在税收审核期间退还税款，罚款和附加税。滞纳金的风险；