在计提所得税时，会计分录如下：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税当支付
时，会计分录如下：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
小型企业要做好企业所得税的结算和缴纳工作，在准确核算的基础上应注意以下工作：
（1）汇款声明必须如期进行。
纳税人应在纳税年度结束后的5个月内向税务机关提交税务机关要求的“企业所得税年度纳税申报表”和其他相关信息，除非另有说明。税务清关程序。如果纳税人由于不可抗力（例如由于冰冻灾害的影响）无法处理纳税申报表，则可以按照《税收征管法》及其实施细则的规定处理延期纳税申报表。
（2）应宣布财产损失。
根据《国家税务总局关于企业资产损失所得税税前扣除管理的公告》（国家税务总局公告[2011] 25号）第四条，企业实际资产损失为此外，损失处理的年度扣除额已计入会计处理；对于法定资产损失，企业应当向主管税务机关提供证据，证明该资产符合法定资产损失确认条件，并且会计核算已经进行了年度扣除处理。《公告》第五条还规定，企业蒙受的资产损失，应当按照规定的程序和要求，向主管税务机关报告，然后才能在税前扣除。未申报的损失不得在税前扣除。
（3）应减免。
《减免税管理办法（试行）》规定，减免税分为减免税，以供批准和备案。减免税审批是指应由税务机关批准的减免税项目。备案类型的减免税是指取消批准程序的减免税项目，不需要税务机关批准的减免税项目。享受减免税批准的纳税人，应当提交有关材料和申请书，并由税务机关和批准机关按照规定实施。享受减免税待遇的纳税人，应当向税务机关备案，税务机关应当自登记之日起登记。纳税人未按规定备案的，不得减免税。
（4）应调整税收事项。
当前的税制与会计制度之间的差异非常大。在税前费用支出上，税法规定了可以支付，不允许和限制的项目，这需要纳税人成本费用项目逐项审查，不符合要求的项目在最终结算时进行调整。企业所得税的清算通常涉及会计的调整和税务事项的调整。会计调整仅是对违反会计制度规定的会计处理方法的调整，而税额调整是对会计法和税法之间差异的调整。前者必须在账户内进行调整，通过调整使其符合会计规定；后者仅在帐户外部进行调整，即仅在纳税申报单中进行调整，并进行调整以满足税法的要求。
（5）应当弥补年度损失。
允许企业在纳税年度发生的亏损结转到下一年，并由下一年的收入弥补，但最长结转期限不得超过5年。
（6）报告口径应统一。
根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额和应纳所得税时，如果企业的财务和会计处理方法与《税法》的规定相抵触，应按照企业所得税法的规定。如果《企业所得税法》的规定不明确，则在没有明确规定之前，应根据企业的财务和会计准则临时计算，以统一补充口径。