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应交税费=利润总额*上一季度适用的预付税率税额
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实施《小企业会计准则》，填写《应纳税税法》计算所得税。根据《小企业会计准则》，小企业应当按照《企业所得税法》的规定，在利润总额的基础上进行税收调整，计算当期应纳税所得额，并根据应纳税所得额计算确定。收入和适用的所得税率当期应付税款。
应付税款，是指由于本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差额，直接计入当期损益，不递延至以后期间的税项影响额。会计处理方法。