可以扣除更多的应计费用
借：负所得税
贷款：应付税款-应付所得税负
年底可以进行以下处理：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款：利润分配-未分配利润
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型盈利性企业，其企业所得税减免幅度为20％。
《中华人民共和国企业所得税法实施细则》《企业所得税法》第92条第28条第1款的规定，合格的小型获利企业是指非限制和禁止的行业在该国，以及符合以下条件的企业：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
自2012年1月1日起，对于年应税所得低于6万元（含6万元）的小型盈利性企业，规定的金额为6万元，即自2012年1月1日起，其收入的50％包含在应税收入中，企业所得税的税率为20％。
自2014年1月1日起，将规定的金额从6万元提高到10万元；自2015年1月1日起，增加至20万元；国务院最近一次会议再次从20万元至30万元。也就是说，所有小型和盈利性企业的收入都可以减半，并以20％的优惠税率缴纳企业所得税。
应计企业所得税的会计分录仍是原始分录，但在预付款项计算中，应将当年的累计利润乘以税率以获得当年的累计应付金额，并且然后减去累计支付该数字并获取该季度应支付的所得税。
企业所得税的会计处理：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付企业所得税
纳税时的会计分录
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则，《财政部关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》（财税[2019] 100号）。 13，以下简称“通知”）等，小型微企业的一般所得税减免政策的相关问题如下：
由2019年1月1日至2021年12月31日，小型获利企业的年度应税所得中不超过人民币100万元的部分将分别减至应税所得的25％和20％企业所得税按税率缴纳；年度应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％，按20％的税率缴纳企业所得税。
会计条目的示例如下：
企业属于小型微型企业，采用《企业会计准则》，2019年实现利润90万元。假设没有其他税收调整。
预扣所得税：
结转所得税费用：
交税：
扩展配置文件：
国家税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知：
1，本公告中提及的小规模盈利企业，是指全国非限制类和禁止类行业，同时年应纳税所得额不超过300万元，职工人数不超过300，总资产不超过5000万元等三个条件。
2.微薄利润的所得税按季度统一支付。
预缴公司所得税时，应根据报告期末的情况临时判断小型盈利性企业的资产总额，员工人数和应纳税所得额等指标。今年。其中，资产总额指标和从业人数均参照《通知》中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至报告期末的季度平均值；标准判决不超过300万元。
3.年中不符合小额获利企业要求的企业，如果预缴了企业所得税并根据以下条件判断符合小额获利企业的条件：根据本公告的规定，他们有权根据截至报告期末的累计情况享受小规模利润低利润企业所得税减免政策。前一年因不符合盈利条件的小企业情况而提前缴纳的企业所得税，可以从下一季度应缴纳的企业所得税中扣除。
在按月预缴企业所得税的企业中，如果在当年的4月，7月和10月作出了预付款申报，则认为该预告符合小额获利条件企业按照本公告规定，将从下一个预付款申报期开始调整对于季度预付款申报单，一旦进行了调整，则不会在当年内更改。