在计提所得税时,会计分录如下:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税当支付
时,会计分录如下:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
应计
借用;所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
付款
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款(现金)
结转
借用;今年获利
贷款;所得税
1.销售商品的收入借方:应收账款贷款:主营业务收入贷款:应交税金-应交增值税2.结转销售借入成本:主营业务成本贷款:库存商品需注意,小规模纳税人没有增值税输入,因此只需要在应付税款下设置增值税应付款科目,无需设置未付增值税款科目,也不需要在增值税应付款科目下设置投入和销售项目和其他详细帐目。
无论是小规模纳税人还是普通纳税人,企业所得税均按季度预缴并每年结算。
1.在本季度末,应交所得税是根据本季度的会计利润计算的
借款:所得税费用
季度移交
借款:应付税款-应缴企业所得税
贷款:银行催款
2.根据税法调整年度应纳税所得额。该版本将会计利润调整为税收利润,计算应付年度所得税,并结算和支付应付企业所得税。与预付款相比,退款更多,补充费用更少。对