2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修订了《中华人民共和国个人所得税法》。该修正案将原来的11个类别修改为9个类别，包括综合收入。工资收入；服务报酬收入；汇票收入；特许权使用费收入4；其他五项为经营收入；利息，股息和股息收入；物业租赁收入；财产转让收入；附带收入。
综合收入在免征5,000元人民币后，按超额累进税率7级（3％〜45％）征收
按照当前的个人税率缴税。 7级税率达到45％。简而言之，年薪一百万的高管实际上只获得了超过五十万元。个人税目前是该国的普遍问题。尽管将引入“个人所得税特别额外扣除暂行办法”并于2019年1月1日开始实施，但对于高收入成员而言，这也是已成定局。
让我们举个例子：
表面上看，工资增加了6,125元，但我们需要知道两点。
首先：五项保险中的一项资金和一项基金随后可以有效使用，所支付的税款与您无关。简而言之，您实际支付的成本为8750元，成本为6125元，资本比率的成本为42.86％。您投资的哪种理财产品可以比这更赚钱？您必须知道，年利率超过36％绝对是高利贷。不要捡芝麻扔西瓜。
第二：五种保险和一项基金的个人和公司支付比率约为1：3。如果您认为五种保险和一项基金的成本很高，则公司支付的成本要远远高于您支付的费用。
高税收给工人双方施加了压力！合理合法地减少个人税项，增加员工的个人收入以及减少公司的整体劳动力成本绝对是大多数人的需求。
让我们尝试以下方法：
假设刘先生的月收入为50,000，我们现在更改员工与公司之间的劳动关系，并将原始的劳动合同关系转换为劳动合同+服务合同。五万元的收入分为两部分，一部分按劳动合同规定的月基本工资5000元支付；另一部分则以服务费的形式支付给刘先生设立的独资公司。根据国家有关税收优惠政策，刘先生的每月纳税额已降至不足1000元，净收入增加了5000多元。
此计划对雇主和雇员均有利。它有效地增加了员工的个人收入，有效地限制了双方之间的劳动合同关系，有效地降低了人工成本。因为外部服务合同的金额不涉及五种保险和一项基金的成本，但是五种保险和一项基金都具有存款限额。您需要考虑五种保险和一种基金的支付比率，总支付，税基和收入。和其他因素一样，该方案是相同的方案，并且由于参数不同，效果因人而异。
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
企业的工资制度与工资的税收负担密切相关。在实践中，公司通常根据工资制度确定支付方式，这反过来会产生相应的税基及其税负。因此，如果要节省涉及工资的企业所得税和个人所得税，则必须从薪资制度的设计入手，并根据现行税收政策制定一种更具税收效率的薪资制度。（（））（1）税前工资扣除范围
根据现行税法，合理的工资和薪金可以在扣除公司所得税之前扣除；不合理的部分不允许扣除税款。这影响了企业所得税的税收成本。因此，可以采用税法规定的“合理的工资薪金”范围，以允许扣除税前的全部工资薪金。
国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号）第1条“关于合理的工资薪金问题”明确规定，“合理的工资”是指企业大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构制定的工资制度规定了实际支付给职工的工资待遇。它还要求税务机关根据以下原则掌握工资和薪金：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}）（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（四）企业已按照实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
这要求企业根据上述五项原则设计和制定工资制度，以确保在扣除税金之前扣除全部工资。（{}}（2）薪资和薪酬制度必须具有节税功能
除了激励功能外，现代企业的工资和薪酬体系还应具有节税功能。根据国税函[2009] 3号《五项原则》，企业可以尽量减少企业所得税。在此基础上，如果遵循“分红发展（工资和奖金的分红）”和“平均分配（月工资和薪水尽可能分配）”这两个设计原则，就可以减少个人所得税。这也是我们一贯的主张。
（3）薪资体系中要考虑的相关问题
1）有些单位在年底发布“第13个月工资”。根据税法，工资应合并为当月的工资和薪金。因此，关于是否适宜发放“第十三个月工资”，应改为年终奖（可享受2005年第9号的优惠政策），每个单位必须计算和根据结果进行选择。
2）工资与社会保障基金息息相关。许多地方的社会保障基金遵循工资，因此，我们必须考虑工资变动及其相关成本引起的社会保障基金变动。
3）企业支付的非货币工资（如实物和证券）应作为当月总工资的一部分征税。
Jiancai.com是一家面向企业的基于互联网的智能，金融和税务服务组织。包括以下服务：
金融和税收服务系统：
商业税收筹划
税务风险顾问
企业节税顾问
高新技术企业认定
增值税增值税结算验证
企业所得税的税前亏损验证
企业所得税减免验证前的财产损失
企业所得税的结算和纳税验证
视觉商学院服务：
（1）超过1000场在线视频课程，免费观看现场课程
（2）权威专家的演讲，著名老师的现场直播，分享实践经验，优秀案例分析
（3）实时热门话题，在线互动问答，专家诊断，免费会员咨询
观光与分享应用
遵循公共帐户（财务和税收及税收共享），随时可以获得有关财务和税收行业的信息
FX168金融新闻社（北美）新闻RRSP（注册退休储蓄计划）是节省退休金和减少税收的好方法。但是，还有其他方法可以使用RRSP实现您的目标。
对于大多数人来说，RRSP是一种支付退休金并减少所得税的方法。实际上，RRSP仍然是退休计划的重要组成部分。但是，您也可以使用其他一些非常有用的功能。查看其他可以使用RRSP实现财务目标的方式：
1.通过RRSP购房者计划购买首套房
例如，假设梅利莎（Melissa）想在五年内购买房屋。她计划通过每月存入300美元来节省大约20,000美元的定金。如果梅利莎（Melissa）每月向注册退休储蓄计划（RRSP）投入300美元（每年3,600美元）怎么办？根据边际税率，她将节省36％的税。那是每年1,296美元的退税。五年后，梅·梅利莎（May Melissa）将在她的退休储蓄计划（RRSP）中获得20,000美元的贷款，用于购买她的第一套房子。她还将从节税中获得额外的6,500美元。
2.通过终身学习计划回到学校
您也可以根据终身学习计划，使用RRSP来资助您或您的配偶的教育。与购房者计划类似，用于培训或教育的任何提款均免税。前提是您使用政府表格RC96。（{}} 3.通过配偶RRSP分配收入
在您和您的配偶之间分配收入是减少税收的好方法。有两种方法可以使用RRSP完成此任务。
1.他自己的个人RRSP或
2.他的妻子珍娜（低收入）。
3.如果他的妻子珍娜（Jenna）参与了RRSP，该怎么办？他将获得比詹娜更高的减税额。当他们领取退休金时，他们每个人都可以从其RRSP中提取。与杰克自己的全部税款相比，税收要少得多。
分配RRSP收入的另一种方法是在65岁之后。假设Mark是72岁，他现在开始通过注册退休收入基金（RRIF）从其RRSP中获得收入。对于65岁以上的人，任何RRIF收入都被视为养老金收入。如果Mark的配偶的收入较低，则Mark可以减少其所得税帐单。怎么做？通过将收入的一半（而不是RRIF本身）转移给他的配偶。
4.从源头减少税收减免
许多为RRSP捐款的人等到他们提交纳税申报表以要求RRSP减税和退款。
尽管获得退款感觉很好。但是，您实际要做的是用无息贷款向政府提供来之不易的资金。你真慷慨
为避免这种情况，您可以通过扣除工资（如果您的雇主提供了计划）来为团体或工作场所计划做出贡献，并且税款扣除额将在必要时进行调整。
例如，假设雇主未提供Sarah的RRSP。她向加拿大税务局（Canadian Revenue Agency）提出要求，并安排她的雇主从工资单中扣除所得税。无论哪种情况，退税将在全年有效分配，还可以更快地节省税款（您可以将其再投资）。
5.为您的RRSP做出实物捐助
通常，人们直接向其RRSP捐赠现金-但您可能不仅限于现金捐赠。雅各布有时不愿为RRSP捐款进行现金或清算投资，而更喜欢将债券，共同基金或实物或“原样”股票从其未注册的投资帐户转移到其RRSP中，以进行实物捐助。（检查您的RRSP规则；并非所有计划都允许这样做。）
将股票或债券等投资转移到RRSP时会发生什么？它仍然被认为是应纳税的。所以。如果您的投资价值上升，则可能要缴纳资本增值税。
但是，如果您的投资价值下降了怎么办？请记住，您不能因对已注册计划的实物捐助而亏钱。
6.使用RRSP的超额付款限额
1995年，政府将一次性超额付款限额从8,000美元降低到2,000美元。如果您在计算RRSP供款时出错，则超出供款限额可以提供缓冲的机会。
有些人故意分配过高以达到上限，以利用递延税收的增长并获得其RRSP的复利。
但是，当您接近退休年龄并需要取款时会发生什么？然后，您必须确保最终申请2,000加元作为缴款限额的一部分，以避免双重征税。
如果缓冲区中的金额超过2,000美元，会发生什么？您将每月被罚款1％，直到您拿走多余的钱为止。
您可以使用这些方法中的任何一种来充分利用RRSP，或者只是坚持储蓄退休。
校对：夏洛特
在上一期中，我们在税收，会计和社会保障方面对“工资”设置了不同的定义，范围和特殊规定！说完之后，又该如何计算“工资”，以最大化企业和员工的利益，同时又要合法合规？
01消除工资报销
对于我们的某些企业来说，为了方便运营，每月偿还一次工资并支付工资很简单。看起来很简单，但实际上存在很大的问题。报销和工资很容易混合在一起，导致工资虚高。
02首先确认是否存在可以支出的“工资”项目
在实际操作过程中，企业可以向员工发放各种补贴，例如通讯补贴，住房补贴，交通补贴和伙食补贴。从会计标准的角度来看，这些可以视为支出。从企业所得税的角度看，只要宣布并实际缴纳个人税就可以支出，但如果上述补贴直接以工资支付，则从个人所得税和社会保险费的角度来看计算和计费的费用增加了，企业和个人需要缴纳的税款将会增加。
在符合法律规定的前提下，可以考虑上述补贴的费用。
例如：
通讯费补贴：公司可以购买来购买电话卡（包括手机）并分发给员工。根据员工的职位和水平设置不同的包裹接收标准（例如：外地每月99元，但后台不收取）收据，董事及以上实际费用报告）。这样，就可以从企业所得税中扣除增值税并予以支付，从而避免了交纳个人税费和通讯费用的社会保障补贴，以及避免了因个人通讯费用报销造成的凭证非法。它还可以减少客户流失（客户关系保存在公司电话卡或手机上）。当然，应该注意的是，该计划不能写在工资系统和报销系统中，它将成为一项补贴，并且不一定写在员工手册中。换句话说，每个人都很高兴。
伙食费补贴：公司可以统一购买伙食服务，食堂可以在条件允许的情况下由公司经营，可以统一外包和取出，从角度上可以合理地使用职工福利费。公司所得税。当然，此解决方案适用于具有一定规模的公司或不怕麻烦的公司。它可以减少员工的个人税，并减少公司的社会保障额。同时，它可以通过福利提高员工的感受和忠诚度。毕竟，热食会变暖。
住房补贴：公司可以统一建造或出租房屋，并向员工收取适当的费用。如何收集是一个学习的问题。前者适合本地大亨考虑，而后者则需要一定数量的员工来提供支持。当然，目前，公司是否建造房屋或出租房屋以向员工提供个人所得税仍存在争议。如果完全免费提供它，则大多数地区都倾向于收集它。然后，我们必须充分把握“集体享受，不可分割，无法量化给个人的非现金利益，原则上不征收个人所得税”。
交通补贴：此处的交通补贴更多是指短途或城市内交通。您可以在报销系统中指定实际的运输费用报销，并指定报销的上限。只要是真实合理的，对会计准则和企业所得税没有任何限制。如果公司统一处理交通充值卡的定期充值，这种方法仍然存在一定的风险，并且由于每个人都有份额并且可以定期量化，因此可以很容易地将其识别为补贴。现在，交通补贴的另一种形式是“供公众使用的私家车”。无论是使用汽车还是石油，都必须注意是否有合理的商业安排。租赁协议和发票并不完全正确。一家软件公司有那么多东西吗？程序员每天需要开展业务吗？还是会计公司不仅必须租车并每月花费大量汽油，而且会计工作开始变得如此“外向”？
03确认是否存在类似的“要约”项目
因为公司会计准则中没有“优惠”之类的东西，而且公司所得税除了劳务派遣工资外，对工资和薪金的分配也有相应的解释，因此个人中有许多“优惠”项所得税和社会保险费。一次或以下的频繁发生：养老金，生活困难补贴，解雇补偿，以及频繁或定期发生：一次子女津贴，旅行津贴和膳食津贴。
为了使上述“折扣”事项发生，它们需要单独列出并单独计算：
生活困难的养老金和补贴：薪金和工资支出已计入会计标准，福利费用已计入公司所得税，个人税和社会保障被视为“优先”事项。
辞退补偿：解雇福利包括在会计准则中，工资薪金包括在公司所得税中，个人税适用于免税，社会保障被视为“优惠”项目。
膳食补贴：请记住，这不是“午餐”补贴。每个人都有伙食费补贴。税收和社会保障都必须支付。膳食津贴包括在会计标准的工资中，企业所得税包括在福利费用中，个人税和社会保障被视为“优惠”。不正确的餐费补贴不需要发票，可以在报销系统或员工手册中约定。不建议带薪水。
旅费津贴：虽然被称为补贴，但更为特殊。应与差旅费用报销一并处理。在会计准则和企业所得税中，相应的费用基于报销者的部门和职能。“物。
04确定组成，区分项目和开发系统
确定以上各项后，根据《劳动合同法》和人力资源管理的要求确定“工资”组成，并考虑个人所得税，公司所得税和社会保险费，适用统一的会计准则，用于会计，改进或指定相关系统，至少包括报销系统和工资系统。
例如：所有可以支出的项目都应该在报销系统而不是支付系统中提取；还应在报销系统或员工手册中撤销差旅津贴和膳食杂项补贴，以及不在支付系统中。如果上述项目反映在薪资体系中，则无论它们是存在成本还是有优惠，都可能被视为需要计入税收或社会保障基础。
05工资表的转换，四合一演示
现有企业的工资单（非工资单）实际上是根据会计准则的计算和分配维度设计的，没有考虑公司所得税，个人所得税和社会保险费的区别和联系。