2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额在100,000元(含10万元)以下的小规模盈利企业,其应纳税所得额减至50%,企业所得税的税率为20%。
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符合条件的小型盈利企业将被减按20%的税率征收企业所得税。
根据国家税务总局公告第1号的有关规定,关于实施扩大小微企业利润率优惠政策的规定(国家税务总局公告2017年第23号) ):截至2019年12月31日,年应税所得低于50万元(含50万元,下同)的合格小规模盈利企业,无论采用审计收取还是核准收取的方式,均可享受财税〔2017〕43号规定,其收入减至应纳税所得额的50%,并按20%的税率缴纳企业所得税(以下简称``半税制"")。
前款所称合格小企业,是指符合《企业所得税法实施条例》第92条或财税[2017] 43号文规定的企业。”
季度预付款:应纳税所得额包括实际利润的50%,企业所得税的税率为20%。填写“企业所得税月度(季度)纳税申报表(A类)”时,第4行的“利润总额”和15%的乘积将临时填充到第7行的“所得税金额的减少”中。
年度结算和付款:减税所得的收入应在“公司所得税的详细清单”第32行的“公司所得税的年度纳税申报表(A类)”“其他”附表5中进行报告。税收优惠”,税收减免额应在附表5中报告“税收优惠的详细列表”“合格的小利润公司”的第34行。
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