《新所得税法》下的公司税收筹划研究
摘要：由于企业的经济环境存在很大差异，并且税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求在规划税收时，根据企业的实际情况，制定税收筹划计划，并保持相当大的灵活性，以便随时随国家税收制度，税法，相关政策的变化和预期的经济活动的变化而调整项目投资，并重新审查税收规划计划。及时评估，更新计划内容，采取措施分散风险，寻求优势，避免不利因素，确保税收筹划目标的实现。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化
I.税收筹划的概念和前提
税收筹划是一门综合性学科，它通过事先计划和安排公司的财务活动和业务来指涉税法范围内的纳税人活动中，依法减轻甚至免除税收或附加税的负担，从而最大限度地提高税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的，所以它是合法的。企业税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收与管理法》，其实施细则和具体税种规定，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，我们才能合理避税，以便能够将税收作为公司权利而避税，以便受到法律的承认和保护。
二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它本质上与避税和逃税有关。区别。避税是法律上的漏洞，与道德相违背。逃税是违反道德和税法的行为，应受到政府的严格处罚；并且税收筹划在税法允许的范围内，并且纳税人正在缴税法。仔细选择和比较税收选择既不违法也不道德，在税收政策的指导和鼓励下。
2.前瞻性税收筹划
税收筹划是一项指导性，科学且可预测的管理活动，旨在减少税收支出并最大程度地发挥其作用。在各种商业活动发生之前，纳税人预先预测各种方案的税收负担，并根据计算结果确定商业行为的选择和决定。在经济活动中，税收负债通常存在滞后，客观上提供了在税收之前进行事先计划的可能性。税收筹划是纳税人对商业运作，投资，融资等方法和数量的事先安排和计划。它与各种逃税方法不同，是在发生纳税责任后减税。
3.税收筹划的及时性
随着社会政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂，以适应经济形势的发展。纳税人纳税税法也在不断调整和完善。这就要求税收筹划要立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.全面的税收筹划
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划税收时，它必须关注公司的高税收负担和低税收负担。一种税的税负是最轻和不道德的。在这种情况下，进行税收筹划后，虽然某种税收类别的税收负担有所减轻，但其他税收可能会增加；早期可以减轻税收负担，但是税收负担甚至更大。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以确保总体税收负担最轻，长期税收负担最轻，以免造成税收损失。前者。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济和贸易往来的日益频繁以及商业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越多更复杂的是，依靠纳税人自己。税收筹划已经不足。在这种情况下，作为专业税务代理机构，
最好写自己的会计论文，以免学校无法通过。您可以结合以下七个合理避税措施。
企业合理避税七个招数
1，由“外国”企业取代。
中国的外资企业实行减税政策。因此，由内资企业向中外合资经营企业和合作企业的过渡是获得更多减税，免税或减税优惠的好方法。
2，注册到“宝Di”。
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区所在城市的旧城区建立的所有生产，经营，服务型企业和高科技企业，以及国家认可的高科技工业区和保税区。发达的企业可以享受更大程度的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
3，进入特殊行业。
例如，服务的免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的福利服务免征营业税。
婚姻，fun仪服务和免征营业税的简介。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
具有四个残疾人，占企业生产人员的35％以上的民用福利企业，应在营业税服务业（广告业除外）范围内免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
4，撰写管理费文章。
企业可以提高坏账的提取率。应管理坏账准备金，以减少年度利润并减少所得税。
公司可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，并减少所得税的支付。此外，所使用的折旧方法不同，应计折旧额也大不相同，最终将影响所得税额。
5，使用而不是“费用”。
中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分担水，电和燃料成本，产品成本中是否包括家庭生活支出，交通支出和各种杂项支出。
6。合理提高员工福利。
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内提高雇员的工资，为雇员办理医疗保险，并建立对雇员的医疗保险。职工养老基金，失业保险基金和职工教育经费。资金，公司财产保险和运输保险等。这些费用可以支出，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，减少运营风险和福利负担。
7，从销售开始。
选择其他销售计费方式以延迟确认收入的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。例如，一家汽车销售公司当月卖出了100辆汽车，赚了约2000万元。根据17％的营业税，将缴纳300万元以上的税款，但该公司将立即提高下个月至本月的税收收入。扣。由于金钱的时间价值，延迟征税会给公司带来意想不到的节税效果。
摘要：本文分析了税收筹划对财务管理的重要性，并研究了税收筹划对财务管理的可行性。最后，讨论了财务管理中税收筹划的原则。关键字：税收筹划税收筹划的财务管理原则税收筹划是指使用合法和非非法手段为纳税人提供的所有税收筹划和法律安排。这些措施包括非非法避税计划，合法税收计划以及使用价格工具转移税收负担和零风险税收。企业的税收筹划是在符合税收政策的前提下进行的，这不仅有助于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且在追求最大利益的中国企业的财务管理活动中开展税收筹划工作。市场经济。尤其具有深远的现实意义。公司税收筹划对财务管理的重要意义有助于实现现代公司财务管理目标。理论界对“利润最大化”，“股东财富最大化”，“企业价值最大化”和“可持续发展能力最大化”等现代企业财务管理目标的争论更多。但是，无论从哪个角度来提高企业的市场竞争力和盈利能力，我们都无法避免企业的税收环境。我们不能考虑企业的税收负担，也不能忽视税法对企业经济发展的制约。这是因为：现代企业财务管理目标的实现要求企业最大程度地降低成本，包括税收负担。企业的税收负担包括直接税收负担和间接税收负担。直接税负是指企业根据税法在企业的应税活动中支付的税收支出。间接税负是指企业在处理涉税事项过程中发生的支出。减轻税收负担只能通过科学的税收筹划计划，事先对管理，投资和财务管理活动进行计划和安排，以及选择最佳的税收计划以减轻税收负担来实现。公司财务管理目标的有效途径；现代化企业的财务管理目标应有利于企业和国家的长远利益的增长，需要理顺企业和国家之间的分配关系。作为市场经济国家中调节国家与企业之间分配关系的最重要的经济杠杆，税收受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划，才能确保企业在考虑国家利益的同时获得最大的税收优惠，使企业的财务分配政策能够保持动态平衡，保证企业的正常生产经营活动，促进企业的经营活动。实现企业财务管理目标。任何忽视或损害国家利益的行为，都可能失去国家对企业的信任和支持，阻碍企业的发展；现代企业的财务管理目标是战略目标和战术目标的有机结合，要求企业在选择税收计划时要考虑长远利益和眼前利益。如果企业选择的税收计划不能反映企业的战略发展思想，必然会导致企业在财务管理中的直接利益的短期行为，而以长期为代价兴趣如果企业选择的税收计划不符合实际，可能导致企业减少。积累和偿付能力动摇了可持续发展的基础。只有通过科学的税收筹划并选择考虑长期利益和直接利益的最佳税收计划，我们才能为实现现代公司财务管理目标提供更大的支持。帮助提高财务管理水平。财务管理水平取决于财务决策。现代企业的财务决策主要包括财务决策，投资决策，生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决定直接或间接地受到税收的影响。不考虑征税的决定不是明智的决定。税收筹划贯穿公司财务报告的各个领域