将所得税乘以15%。
填写累计金额的15%作为累计利润
在某些地方,还应填写当期的在线报告版本,然后再按照实际利润的15%填写当期号
在《中华人民共和国企业所得税月(季度)月度预缴报告》第12行的申报中填写减免税额:“减:所得税减免额”的累计额。中华民国(A类)”
享受小型和低利润的公司所得税优惠时,提交纳税申报表的具体规则如下:
(1)预付款声明
1.审计征集公司
(1)如果上一年的应纳税所得额小于100,000元,则在申报时(第9行)的实际利润累计额小于或等于100,000元,则减税额=实际利润(累计金额)* 15%,如果实际利润(第9行)的累计金额在100,000元到300,000元之间,则税项扣除=实际利润(累计金额)* 5%。
(2)前一年的应纳税所得额在100,000到300,000元之间,如果申报时的实际利润(第9行)的累计金额小于或等于300,000元,则应扣除税款将是实际的利润金额(累计金额))* 5%。
2.固定利率收款企业
去年满足小型和盈利企业要求的公司的结算和结算,填写中华人民共和国的“每月(每季度)企业所得税预付款表(B类)”。中国预付款申报中在第12行的“减少:所得税减免额”列中,税收减免的计算方法为:
(一)前一年的应纳税所得额不足十万元的,按收入总额核定应纳税所得额。申报时应纳税所得额(第6行)在10万元以下的,扣除额为应纳税所得额* 15%,申报时应纳税所得额(第6行)在10万元至30万元之间的,减税额=应纳税所得额* 5%;如果应税所得是根据成本核定的,则申报当应纳税所得额(第9行)小于或等于10万元时,减税额=应纳税所得额* 15%。申报时应纳税所得额(第9行)在10万元至30万元之间的,减免税额=应税收入* 5%。
(2)如果前一年的应纳税所得额在100,000到300,000元之间,并且应税所得额是根据总所得额批准的,则申报时(第6行)的应纳税所得额少于或。等于30万元。减税额=应纳税所得额* 5%;如果应纳税所得额是按成本核定的,则申报时应纳税所得额(第9行)在30万元以下的,减税额=应纳税所得额×5%。
(2)结算和结算
帐户收款和验证收款企业应填写“税收优惠表”(企业所得税年度纳税申报表年表,其中会计收款公司为附表V,批准的收款公司为附表I)行45“企业员工人数”(取整数),第46行中的“总资产”(单位:元,保留两位小数),第47行中的“工业”(填写“工业企业”或“其他企业” ”),这与微利对于具有优惠条件的企业,在“税收优惠详细信息”第34行“合格的小利润公司”中填写减免税额。
减免额的计算方法:1.应纳税所得额少于100,000元(含)的,减免额=应纳税所得额* 15%。2,应纳税所得额在10万元至30万元(含)之间的,减税额=应纳税所得额×5%。
小型低利润公司的季度所得税申报表指南
首先,审核收集企业
填写资产负债表和利润表后,进入“ 2014年企业所得税季度预付款纳税申报表(A类)”报告。
根据利润表中的相应数据,依次填写营业收入,营业成本和利润总额的2-4行的当期收入。
5住房开发公司根据估算的毛利率计算的估算毛利不涉及,微型企业也不会填写。
项目6-9是总利润的扣除额。其中,灰线有7条,8条和8-1条。原因是企业尚未通过相应的优惠所得税备案程序。如果企业已经通过其他程序申报优惠所得税,则第7行,第8行和第8-1行中的相应行将被释放。企业根据实际情况填写6-9行。
自动计算并填写10-12行。
自动计算出第13行,并从14-1到14-8填充。其中,小型和微型企业应手动填写第14-1行。计算方法如下:
如果第10行中符合条件的小型和微型企业的累计金额小于或等于100,000元,则第14-1行等于10行* 15%;如果第10行的累计金额大于100,000,则第14-1行的累计金额等于10行* 5%。此时,应注意的是,如果第一季度申报的实际利润超过100,000,则10%* 5%的金额将直接计入当期金额。如果第一季度申报的实际利润少于100,000,并且对小型和微型企业有15%的折让,而下一季度的累计实际利润超过100,000,则应根据累计金额计算当期金额,并且计算公式= 10行的累计量* 5%-14-1前一时期的累计量。
例如,某企业开设了第二季度201 *,其列出如下:
当前期间的金额尚未填写,累计金额为上一期间的累计金额。前期企业实际利润不超过10万元,小微企业减免15%,所得税减免87.50元。
如果企业已填写当期金额,并且实际利润超过100,000,但仍满足小型和微型企业的优惠条件,则列出以下内容。
请注意,如果公司符合小型微型企业的条件,但未填写第14-1行,则在提交声明时会弹出以下提示:“您的单位符合减税要求,小型和盈利性企业的免税条件,可以按14-1行_%优惠税率用于计算税收减免,是否填写税收减免数据。 ”如果纳税人选择“取消”,他将返回到申报表中填写,然后选择“确定”以不作任何修改。
对于2014年新收购的会计收账公司,如果需要享受小微企业的优惠,还需要填写“小微企业利润补充信息”,表格为在季度申报表下方。
根据实际情况填写要报告的所有数据项后,保存报告并在验证正确后返回,并完成声明。
二,批准的收款企业
填写第1行和第2行后,其余行将自动计算。
12行小型和微型企业的豁免正在灰飞烟灭,因为该公司未填写小型和微型企业的补充信息。如果符合小型盈利企业的优惠条件,请拉到页面底部,并填写季度申报表下方的“小型盈利企业补充信息”,如图所示。
完成后,预付款申报表的12行将自动计算并显示出来。
审核正确后,保存报告并返回,声明完成。
3.收款方式发生变化的小型获利企业
由于年度收款方式的变化,小型获利企业得到了优先承认,因此采用了以下原则:
(1)上一年的纳税人的税收收集方法是税收收集方法。如果今年更改为批准的收税方法,将根据收税公司判断纳税人,以确定是否存在小型和微型企业优惠认证标志,以及是否可接受。享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。
(2)上一年的纳税人的税收收集方法是批准的税收收集方法。如果今年改变收税方式,将根据批准的收税公司对纳税人进行判断,并填写所附资料,以确认其是否符合小微企业的优惠待遇。确定标准并确定您是否可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。