个人所得税应由个人而非企业承担。如果企业代表员工缴纳所得税，则应为：
借款：其他应收款-个人所得税
贷款：现金或银行存款
收到员工支付的个人所得税时
借：现金
贷款：其他应收款-个人所得税
现在，您已包括要退款的费用，条目是：
贷款：主营业税和附加费
月底结转
借款：主营业务税金及附加
贷款：本年度利润
这将使您取回已添加到费用中的税款
个人意见仅供参考
小型纳税人的全面帐户处理：
1.注册资金存放在验资帐户中。
借款：银行存款----验资帐户
贷款：实收资本
2.从验资家庭转移到基本家庭
借款：银行存款----基本帐户
贷款：银行存款----验资帐户
3.提取资金
贷款：银行存款
4.签订租赁合同并支付租金。
借款：长期递延费用
5.购买固定资产，例如计算机和办公家具。
借款：固定资产
6.购买办公用品，例如笔和纸袋。
借款：行政费用
贷款：现金
7.支付与销售相关的费用和各种费用。
借款：营业费用
贷款：现金（白银存款）
8，预存税款
借款：银行存款----纳税人
贷款：银行存款基本帐户
9.对于购买的商品，增值税直接计入产品成本。
借：库存商品
10.汇款和支票等购买费用所产生的费用。
借款：财务费用
11.销售收入2000元是含税销售价格，货款可以收回。
借款：银行存款2,000
贷款：主营业务收入1,923.08
应付税款----应付增值税2,000 /（1 + 0.04）* 0.04 = 76.92
结转费用
借款：主要业务成本
贷款：库存商品
12.未提前提供月薪和福利费。
借：行政费用----薪水
运营费用----薪水
贷款：应付工资
借款：管理费-福利费
运营支出-福利支出
贷款：应付福利金总工资* 0.14
13.本月的利息收入。
借：银行存款
贷款：财务费用
14.计算本月应支付的折旧费用。（本月添加的固定资产不会在本月折旧）
借款：行政费用-折旧费用
贷款：累计折旧
15.房屋租金应在本月摊销。
借款：行政费用---租金
贷款：长期递延费用
16.计算本月的应纳税额
贷款：应交税款----城市建设维护税
其他应付款-教育税附加费
17.今年支付印花税。（采购合同0.03％；贷款合同0.005％；
0.1％的财产租赁合同，仓库仓储合同，财产保险合同；
货物运输，产权转让和企业帐户的合同记录了实收资本和资本储备的0.05％
商业书籍，权利，许可证均为每本5元）
借款：行政费用-印花税
贷款：银行存款----纳税人
18.计算本月应付的所得税（用于季度支付）。
借：所得税
贷款：应缴税款---应缴所得税（主营业务收入-主营业务成本管理支出-经营支出-财务支出+超额支出）* 33％
19.结转今年的利润
借：今年的利润
贷款：主要业务成本
管理费
营业费用
财务经费
所得税
借款：主营业务收入
20.结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
1.一般步骤：
1.根据原始凭证或原始凭证摘要表填写会计凭证。
2.根据收款和付款会计凭证注册现金日记帐和银行存款日记帐。
3.根据会计凭证注册分类帐。
4.根据会计凭证摘要，编制帐户摘要表
5.根据主题摘要表注册总分类帐。
6.期末，根据总分类帐和明细分类帐准备资产负债表和利润表。
如果企业规模较小且业务量不大，则可以直接建立业务分类帐，而无需建立详细的分类帐。实际的会计惯例要求会计师在每次开展业务时都在详细分类账中进行注册。总账中的金额直接从帐户摘要表中复制。企业可以根据业务量每五天，十天，十五天或每月一次来编制主题摘要表。如果业务量很大。也可以每天进行一次编辑。
2.具体内容：
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定，结算账户不能提取现金，有特殊情况。
8.差旅费的支出范围：运输费，住宿费，食品补助费，邮政和电信费，行李运费，杂项支出
9.收银员日记本保存25年
一些有用的条目：
1.长期现金付款
贷款：未决财产损失
借用：未决财产损失
贷款：营业外收入（注意：无法确定原因）
2，现金短缺
借款：其他应收款-现金应收款（个人）
-应收保险赔偿金
管理费用-现金短缺（注意：原因无法确定）
3.提取福利费
借：生产成本
贷款：应付福利费
4.提取工会资金
借款：行政费用-工会基金
贷款：其他应付款联盟资金
5.员工教育经费准备金
借款：管理费用-员工教育费用
贷款：其他应付款-员工教育费
6，付工资
借款：应付工资
应付税款-应付个人所得税
其他应付款
其他应收款（预扣款）
7.提取城市建设税
借款：主营业税及其他/其他营业费用
贷款：应付税款-应付城市建设税
8.应计教育费附加
贷款：其他应付款教育附加费
9.印花税
借款：管理费用/递延费用