对于执行小型企业会计准则的企业，对以前事项的调整应受未来适用法律的调整的影响，即无需追溯调整，则可以直接计入当期费用。
条目：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
季度预缴税款
借：应交所得税-应交所得税180
贷款：银行存款180
如果所得税是在年底结算的
借款：500所得税费用
贷款：应付税款-应交所得税500
（如果在年底未开户，则第二年汇款时将开户）
借用：未分配利润500
5月到期
借：应交所得税-应交所得税320
贷款：银行存款320
中国企业会计准则要求的所得税会计处理方法主要包括以下三种
1.应付税法
应纳税额的方法是将当期税前会计利润和当期应纳税所得额之间的差额确认为所得税费用。
在使用应纳税额法进行会计处理时，需要设置两个主题：“所得税费用”主题，该会计对象是企业从当期损益中扣除的所得税费用； “应付税款-应付所得税”科目，会计企业应交的所得税。
2.税收影响会计方法
税收影响会计方法是指企业确认时差对所得税的影响金额，并根据当期应付所得税总额将其确认为当期所得税费用的方法。时间和时差。
在税务影响会计方法的会计处理中，除了需要设置“所得税费用”和“应纳税所得额–应纳税所得额”科目外，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”该帐户用于核算因时间差异而受到企业影响的所得税额和以后期间返还的额，以及当采用债务法时反映税率变化或新税项调整的递延税额。被采用。
第三，资产负债表债务法
资产负债表债务法基于暂时差异的性质，并分析了暂时差异的原因及其在期末对资产负债表的影响。
第四，正确选择所得税会计的会计方法
（1）小型企业可以选择“应付税法”
在“小型企业会计系统”中明确规定，由于小企业业务简单，会计成本低，对会计信息质量的要求低，因此允许其采用“应纳税额法”。
（2）大中型企业应选择“税收影响的会计方法”
实施“企业会计系统”的企业必须使用“税收影响会计方法”，该方法具体属于“损益表债务方法”。
（3）中国的上市公司只能选择“资产负债表债务法”
实施“ 2006年企业会计准则”的企业（目前主要是上市公司和一些大型国有企业）必须使用“资产负债表债务法”以确保会计信息的质量