分析软件行业的税收优惠政策和税收筹划构想
1.阐明公司的税收性质，一般纳税人？小规模的纳税人？
软件销售和技术服务技术服务的税率为3％（小规模纳税人），6％（一般纳税人）软件产品16％
2.降低技术开发费的增值税
部分相对容易免税。您只需要将技术开发合同拿到当地科学技术局备案，但是您必须注意，知识产权必须由另一方拥有或由双方共享。它不是免税的。同样，如果您免税，则您开具的增值税发票不能被另一方扣除。
3.降低软件产品的增值税
软件产品的销售，无法逃避税率3％（小规模），16％（一般纳税人），小规模3％，但是如果软件销售额达到500万（一年内），您将被迫当您成为一般纳税人时，那时16％税率的压力会更大，因此建议您在此之前做一个好的软件产品认证。如果速度很快，它将在一个月内完成。即使收到此证书，即使是普通纳税人也可以享受3％的增值率（超过3％的部分将立即征收并退还）。
4.扣除研发费用
这可以帮助公司节省所得税。例如，一家公司一年的研发费用为100万。扣除研发费用后，研发费用为150万。这相当于说，如果成本增加50万，自然利润就会减少，所得税也就可以了。
5.最后，企业所得税
除了上述扣除的研发费用外，事实上，我们都知道软件公司的成本是多少，无非是人员成本。如果真是这样，那么您年底的所得税将非常糟糕。净利润的25％。在这种情况下，您可以在具有税收优惠的地区注册独资企业。不需要企业所得税。评估和征收个人所得税以完美解决成本问题。例如，江苏徐州经济开发区是增值税。企业的收入按当地保留的50％-70％返还。征收独资后的税率为0.5％-3.5％。它是一站式的服务平台，也非常适合外国企业。
但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保用完，从而达到避税的目的。取得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于根据一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
25.结论
税收筹划是税收策略的主要体现。首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则将给纳税人带来巨大的损失。同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分。在制定任何税收筹划时，我们不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，而且还要充分考虑国家财政和金融政策的未来方向，使之成为现实。最适合企业长远发展的税收战略。
根据新的流通税制度，墙纸等装饰材料的销售属于商品销售，应征收增值税。销售作为应税劳务的装饰服务，应征收营业税。如果销售涉及应税服务和商品，则称为混合销售。从事某种规模的商品生产，批发或零售并进行混合销售的公司，视为销售商品，应缴纳增值税；其他单位和个人的混合营销活动被视为提供应税劳务，应征收营业税。
从事商品生产，批发或零售的所谓企业，企业单位和个体经营者，包括主要从事商品生产，批发或零售的企业，企业单位和企业，以及从事应税劳务。自雇。税法根据“主营业务”确定混合销售税项，仅选择一种税种：增值税或营业税。在实际的业务活动中，公司的同时运营和混合销售通常是同时进行的。在税收筹划中，如果公司选择支付增值税，则应税商品的销售额占总销售额的50％以上；如果公司选择要缴纳营业税，只要应税劳务占总销售额的50％以上即可。换句话说，企业可以通过控制应税商品和应税服务的比例，选择成为低税负的纳税人。
一家建筑材料公司从事建筑材料的批发和零售，同时还对外进行安装工程业务。假设公司在某一年内有很多混合销售行为。当年，建材销售收入200万元，购买项目金额180万元，增值税率和进项税率17％，建筑收入180万元，营业税税率为3％，那么公司如何计划征税？
公司的实际增值率=（200-180）/ 200×100％= 10％，
和D（注意：D是增值税率，增值税率=销售税率/增值税率×100％）= 3％/ 17％×100％= 17.6％
公司的实际增值率为 （200 + 180）×3％－（200×17％－180×17％）= 8（万元）。 相反，如果公司的实际增值率大于D，它将选择支付营业税，并尝试使营业额占总营业额的50％以上。 以上是公司可以通过更改“主要业务”来选择较轻的税收。但是，在实际业务中，某些企业不能轻易改变其主营业务。这就需要灵活多样的方法来调整经营范围或核算方法，以免根据企业的实际情况缴纳增值税。 立新锅炉厂现有职工280人，年产品销售收入2800万元，其中安装调试600万元。除生产车间外，工厂还设有锅炉设计室，负责锅炉设计和施工设计。年设计费2200万元。此外，该厂还拥有立信建安公司和立信运输公司等6家全资子公司，这些子公司共同缴纳企业所得税。 工厂被主管税务机关认定为一般增值税纳税人，对混合销售活动征收增值税。这主要是因为该工厂是一家生产性企业，同时提供的免税服务的销售额未达到总销售额的50％。因此，该企业应缴纳的年度销项税为： （2800 + 2200）×17％= 850（万元） 增值税进项税额为340万元 应付增值税额为：850-340 = 510（万元） 增值税负担率：（510/5000）×100％= 10.2％ 工厂的增值税负担增加，限制了其参与市场竞争，其经济效益逐年下降。为了改变现状，公司咨询了税务部门并重新计划了公司税。 首先，工厂的增值税负担更高，比行业水平高出至少5个百分点。主要原因是设计，安装和调试收入在工厂总收入中所占比例很高，并且没有相应的投入抵扣。换句话说，在征收组合增值税后，工厂的实际增值税率为： （2800 + 2200－34O）/（2800 + 2200）×100％= 29.41％，企业的实际增加值大于D（29.41％大于2.4％），且应为计划缴纳营业税。但是，由于该工厂是锅炉制造企业，因此其非应税劳务销售额，即安装，调试和设计的收入，很难达到总销售额的50％以上。因此，为了解决工厂的问题，必须调整当前操作。范围和会计方法。具体的计划思路是： 该工厂的设计办公室归新安公司所有，设计业务归新安公司所有。建安公司进行独立核算，建安公司负责纳税。 该工厂的设备安装和调试人员由新安公司成立，安装和调试收入与产品销售收入分开，由建安公司负责统一会计和纳税。 根据上述计划，结果如下： 立新锅炉厂的产品销售收入为：2800-600 = 2200（万元）； 的应交增值税销项税额为：2200×17％= 374（万元） 增值税进项税额：340万元 应付的增值税为：374-340 = 34（万元） 立新建安公司应就立新锅炉的设计费，安装和调试收入征收营业税，应缴税额为： （600 + 2200）×5％= 140（万元） 目前，税负率为： （34 + 140）÷5000×100％= 3.48％， 比计划的税负降低了6.74个百分点。
（200 + 180）×3％－（200×17％－180×17％）= 8（万元）。
相反，如果公司的实际增值率大于D，它将选择支付营业税，并尝试使营业额占总营业额的50％以上。
以上是公司可以通过更改“主要业务”来选择较轻的税收。但是，在实际业务中，某些企业不能轻易改变其主营业务。这就需要灵活多样的方法来调整经营范围或核算方法，以免根据企业的实际情况缴纳增值税。
立新锅炉厂现有职工280人，年产品销售收入2800万元，其中安装调试600万元。除生产车间外，工厂还设有锅炉设计室，负责锅炉设计和施工设计。年设计费2200万元。此外，该厂还拥有立信建安公司和立信运输公司等6家全资子公司，这些子公司共同缴纳企业所得税。
工厂被主管税务机关认定为一般增值税纳税人，对混合销售活动征收增值税。这主要是因为该工厂是一家生产性企业，同时提供的免税服务的销售额未达到总销售额的50％。因此，该企业应缴纳的年度销项税为：
（2800 + 2200）×17％= 850（万元）
增值税进项税额为340万元
应付增值税额为：850-340 = 510（万元）
增值税负担率：（510/5000）×100％= 10.2％
工厂的增值税负担增加，限制了其参与市场竞争，其经济效益逐年下降。为了改变现状，公司咨询了税务部门并重新计划了公司税。
首先，工厂的增值税负担更高，比行业水平高出至少5个百分点。主要原因是设计，安装和调试收入在工厂总收入中所占比例很高，并且没有相应的投入抵扣。换句话说，在征收组合增值税后，工厂的实际增值税率为：
（2800 + 2200－34O）/（2800 + 2200）×100％= 29.41％，企业的实际增加值大于D（29.41％大于2.4％），且应为计划缴纳营业税。但是，由于该工厂是锅炉制造企业，因此其非应税劳务销售额，即安装，调试和设计的收入，很难达到总销售额的50％以上。因此，为了解决工厂的问题，必须调整当前操作。范围和会计方法。具体的计划思路是：
该工厂的设计办公室归新安公司所有，设计业务归新安公司所有。建安公司进行独立核算，建安公司负责纳税。
该工厂的设备安装和调试人员由新安公司成立，安装和调试收入与产品销售收入分开，由建安公司负责统一会计和纳税。
根据上述计划，结果如下：
立新锅炉厂的产品销售收入为：2800-600 = 2200（万元）；
的应交增值税销项税额为：2200×17％= 374（万元）
增值税进项税额：340万元
应付的增值税为：374-340 = 34（万元）
立新建安公司应就立新锅炉的设计费，安装和调试收入征收营业税，应缴税额为：
（600 + 2200）×5％= 140（万元）
目前，税负率为：
（34 + 140）÷5000×100％= 3.48％，
比计划的税负降低了6.74个百分点。