小型微利企业所得税核定征收报表-小型微利企业所得税核定征收

提问时间:2020-05-03 00:14
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admin 2020-05-03 00:14
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小型微利企业采用核定征收所得税的计算方法

批准的所得税的计算方法由主管税务局确定。

核定征收企业能否享受小型微利企业所得税优惠?

根据国家税务总局公告《关于扩大和扩大中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》(国家税务总局公告2017年第23号)第一条2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小规模盈利企业,无论是采用税收征管方式还是经批准的征税方式,年应税所得在人民币50万元(含50万元)以下的,均可享受财税[2017] 43号文件的规定。他们的收入减少50%包含在应税收入中,企业所得税政策的税率为20%。

前款所称合格小企业,是指符合《企业所得税法实施条例》第92条或财税[2017] 43号文规定的企业。

因此,可以肯定,被征收企业符合上述条件,并可以享受对小型和盈利企业的优惠政策。

核定征收企业可否享受小型微利企业所得税优惠政策

没有。

根据《财政部和国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009] 69号)第8条,小型和营利性企业应适用有自己的应税收入条件的企业和按照批准的征收方法缴纳企业所得税的企业,在没有准确计算应纳税所得额的条件之前,将不对小型和盈利性企业适用适用的税率。

根据国家税务总局关于进一步扩大小微企业利润率优惠政策征收与管理有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第40号) :

批准应税收入征收企业。在上一个纳税年度,这是一个符合要求的小型盈利企业。预缴期内本年度累计应纳税所得额不超过一百万元的,可以享受减税一半的政策。

批准企业收取应缴所得税。如果有必要按照减半政策规定减少固定金额,主管税务机关应当按照程序进行调整,并按照原规定收取。

扩展数据

根据《财政部国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009] 69号)第七条,执行第二十二条( 1)和《实施细则》第9条(二)第二条所称职工人数,是指与企业建立劳动关系的职工人数与企业派遣的职工人数之和。员工人数和总资产根据企业全年的月平均数确定。具体计算公式如下:

月平均值=(月初值+月值)÷2

全年的月平均值=全年的月平均值之和÷12对于

年中开业或终止业务活动,上述相关指标应根据实际营业期确定为纳税年度。

2017年小型微利企业所得税年报指南小微企业不用认定,企业所得税A类报

小型和微型企业如何填写年度企业所得税申报表

如何填写小型和微型企业的年度申报表

填写通过审计收集方式缴纳企业所得税的小型盈利性企业的年度申报表的方法:

(1)2017年度结算和结算必须区分以下情况:

为简化计算,在2017年度结算和结算公告中,年应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型盈利性企业,可以按照“ 200,000-300,000小利润利润税优惠率“查询表”(见表1)计算并填写优惠政策。

(2)在2017年及以后的年份

第五,如何使用批准的征收方式缴纳企业所得税的小型和微利企业的年度申报中填写小型和微利优惠?

答案:如何为使用批准的方法缴纳企业所得税的小型和盈利性企业填写年度申报表:

(1)2017年度结算和结算必须区分以下情况:

当“中华人民共和国企业所得税(B型,2017年版)的月(季度)月度和年度纳税申报单”的第11行或第14行≤20万元时,第11行或第14行线×15%的产品填充在第17行“减少:合格的小型和小利润企业所得税减免”和第18行“包括:减半税收”中。

当“中华人民共和国企业所得税(B型,2017年版)的月(季度)月度和年度纳税申报单”的第11行或第14行> 200,000元且≤300,000元时, 11号线或第14行×15%×(2017年10月1日之后的营业月数/ 2017年的营业月数)+第11行或第14行×5%×(2017年10月1日之前的营业月数/在第17行“减少:合格的小型和小型利润企业所得税免税额”的第17行或第14行或第14行×15%×(2017年10月1日之后的营业月数)中输入2017年营业月的计算金额/在2017年的营业月数)输入到第18行“其中:减税一半”。

为简化计算,在2017年度结算和结算公告中,年应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型盈利性企业,可以按照“ 200,000-300,000小利润利润税优惠率“查询表”(见表1)计算并填写优惠政策。

(2)在2017年及以后的年份

当《中华人民共和国企业所得税(B类,2017年版)月(季度)年度和年度纳税申报表》的第11或第14行少于30万元时,第11或第14行×15%的产品填充在第17行“减少:合格的小型和小利润企业所得税减免”和第18行“包括:减半税收”中。

查询方法说明:

1.此表格适用于在2017年结算和付款时应税收入在20万元至30万元之间的小型获利企业。

2.“企业设立时间”:企业根据企业不同设立时间的行号查询纳税申报期的相应优惠税率。

3.“优惠税率,减半”:优惠税率是指企业同时享受20%和10%(半税)的综合优惠条件;发生了。

批准的征收企业:应纳税所得额与“优惠税率”的乘积填写在“中华人民共和国企业所得税的每月(季度)季度和年度减免(B类,2017年版)”中)”:符合条件的小型获利企业免征“所得税”;应纳税所得额的“半数”乘以“中华人民共和国(类别)的月(季度)企业所得税和年度纳税申报表” B,2017版)““第18行”其中:减税一半。