据法新社报道，哥斯达黎加，马来西亚，菲律宾和乌拉圭已被列入“避税天堂”黑名单。经合组织已经对这些国家进行了攻击，并且“没有承诺遵守国际税收信息交换标准”。
不合作的“避税天堂”被指控帮助海外投资者节省了数亿美元，使这些海外投资者的内政部门无法追查。
据报道，除黑名单外，经合组织还提出了另外38个地区或国家的“灰色名单”，包括卢森堡，瑞士，奥地利，比利时，新加坡，智利。等待。据报道，这些国家已同意提高透明度，但尚未签署所有必要的国际协议。
此外，经合组织已将40个国家或地区列入“白名单”，其中包括英国，中国，法国，德国，俄罗斯和美国，这意味着这些国家实际上已经执行了国际税收标准已达成共识。
据香港《明报》报道，英国报纸《卫报》报道说，最初列入“避税天堂”黑名单的国家和地区包括中国的香港和澳门特别行政区。报告说，参加二十国集团峰会的法国总统萨科齐认为，香港和澳门应被列入“避税天堂”黑名单，但中国坚决反对。当天，外交部发言人秦刚在北京例行记者会上也明确表示，中国积极支持国际社会共同努力，加强金融监管，打击偷税漏税，支持国际反避税合作。 “将中国的香港和澳门特别行政区列为“避税天堂”是没有根据的。我们坚决反对。”
最后，在G20峰会结束前五分钟，美国总统巴拉克·奥巴马（Barack Obama）调解和面对面对中国的强烈反对和美国的压力，萨科齐不得不放弃将香港和澳门列为“避税天堂”黑名单。
制定相应的反避税措施，对外资避税，对我国经济的健康发展具有重要意义。
一，外商投资企业的主要避税方法
（1）通过转让定价逃税。一些外商利用中国沿海地区的优惠政策，将部分生产活动转移到沿海地区，建立了“两头”制造加工企业。这些企业没有独立的买卖网络。他们的购买和销售活动必须依靠海外联属企业，并且他们与海外联属公司的交易使用内部定价策略。这种方法的主要特点是人为地改善设备，原材料，零部件，人工成本和无形资产。资产等的价格，从而降低了产品（商业）的出口价格。
1.外商投资企业通过提高价格来转移收入。实现避税。一些实施高增值税的公司。从税负较低的关联公司购买产品时，他们有意提高购买价格，将利润转移给关联公司，降低出口价格，并造成虚假损失以避免征税。这样，可以增加企业的增值税扣除额，减少负增值税，减轻所得税负担。然后，一部分公司的利润保留来自低税率的关联公司。外商投资企业有各种各样的逃税方式，特别是“进进出出”形式。表现为：通过海外关联企业高价进口原辅材料；降低企业出售给海外关联企业的产品的价格。
2.提高设备价格并增加投资成本。中国税法规定，进口设备作为投资不得征税。外国商人经常会遇到这样的情况：我们不了解设备和技术的实际价格，提高设备价格，降低技术价格，并将技术转移资金隐藏在设备价格中。一些外国公司利用其有利条件掌握国际市场信息，以增加投资设备的报价。价格甚至超过国际市场价格的几倍，甚至淘汰的设备也被称为新设备。通过提高设备价格，外国投资者不仅会增加在合资企业中的持股比例，还将以更少的投资获得更多的股息和股利，并且通过扩大设备的折旧率，增加生产成本和降低公司利润来逃税。 。
3.企业在与海外分支机构交换服务时，通过支付劳务并支付巨额技术指导费和服务费来转移利润。外商投资企业下属企业的劳务采用无报酬，不违规计算薪酬的方式，免征所得税转移。例如，外商投资企业为其境外关联企业提供销售，管理或其他劳务时，不定期收取报酬，并采取不收取，超收或不足的策略；转移收入以避免征税。
（2）通过减少股权融资和扩大贷款融资来避免征税。跨国公司在内部贷款方面具有更大的灵活性，并且可以在某些条件下享受避税优惠。为了实现在东道国少交税的目的，跨国公司可以较高的利率向子公司收取利息，并可以从子公司支付给母公司的贷款利息中扣除。子公司的费用，可以免除。交易税。如果跨国公司注入股本，则股息和分配给海外分支机构的股息不能被应税收入所抵消。从东道国的角度来看，资本弱化的负面影响主要表现在：第一，资本结构不合理。高比例的借入资本导致投资公司不支付资本，资本被注入到贷款中。在将来偿还利息时，中国应缴税款减少了，利润很容易转移到国外。第二，利益和责任不成比例。投资公司虽然获得了较高的债权和股权收益，但承担了所有经济和社会责任，而股权所占比例却很小。第三是税收权的流失。一种
最近，针对税收侵蚀和利润转移（BEPS）项目的15项行动计划已经全面发布，这将完全重写100年的国际税收管理系统。
强调了真实的商业活动，并呼吁提高税收透明度和确定性，这将打击开曼群岛，英属维尔京群岛和其他空壳公司的避税天堂。根据经济合作与发展组织（OECD）的数据，由于逃税，每年全球企业所得税损失4％至10％，每年损失约1000亿至2400亿美元。
在资源，人员，技术，税收等全球流动的背景下，各国如何在BEPS框架下调整和修改相关的国内法律，如何吸引更多的投资者也是一个大建议。
中国是积极参与BEPS行动计划的国家之一。根据国家税务总局的说法，中国向经合组织提交了一份立场声明，涉及总数超过1,000个提案。许多意见被采纳并反映在最终结果中。
近两年来，国家税务总局除了出台了一般性的反避税管理规定和其他规定外，还于今年9月开始就《特殊税收调整实施办法》征求意见。 ，极大地吸收了BEPS的最新研究成果。据报道，该方法有望在年底之前获得批准。
弥补税收损失
金融危机后，主权国家针对Microsoft，Google，Apple和Starbucks等跨国公司逃避逃税的诉讼增加了。
2012年6月，G20财政部长和中央银行行长同意通过国际合作处理BEPS问题，并委托OECD进行研究。 2013年6月，经合组织发布了BEPS行动计划，该计划在当年9月的G20圣彼得堡峰会上得到了领导人的认可。
10月5日，经合组织宣布了15个旨在遏制跨国公司逃避全球税收义务的项目的结果，并将在11月举行G20安塔利亚峰会，以供领导人讨论。
10月10日，国家税务总局专门举行了BEPS成果发布会，并发布了中文版的BEPS行动计划。国际部副主任王小跃说，这些成就的介绍和一系列措施标志着过去一百年来国际税收体系第一次根本性变革的重大成功。国际税收规则的重建和多边税收合作的发展将有助于避免跨国公司的双重征税，双重征税和避免由国家的单方面行动造成的国际经济复苏的损害。
，中汇市税务局合伙人巴海英对《 21世纪经济报道》的记者说，在各国的国际税收管理处于自治状态之前，跨国公司大多将税收转为税收，并且在各个国家/地区建立帐户，利润等。信息不透明，主权国家不清楚正在侵蚀多少个税基。 BEPS重构了全球税收管理秩序，各国需要在BEPS的框架内强制进行国内改革。
BEPS对公司税收筹划管理也有重大影响。荣永的税务合伙人唐荣基告诉《 21世纪经济报道》，公司有很多转移利润的方法。例如，如果一家跨国企业在全球运营并通过全球价值供应链完成，那么产品或服务将不可避免地从A国销售到B国，然后从B国销售到C国，并最终通过一系列相关公司。在这种情况下，这是通过转移定价控制国际税收的典型做法。
他指出，由于每个国家的税收都不相同，因此通常会选择在较低税率的国家增加利润，而在较高税率的国家减少利润，这样全球税收可以减少。 BEPS之后，转移定价之类的方法就不会混乱，因为国家的利润需要与真实的商业活动联系起来。
巴海英说，BEPS仍然允许合理的税收筹划，但开曼群岛和BVI等避税天堂大多是空壳公司。该地区没有实际的业务活动。在BEPS之后，这是一个恶意的税收筹划。这些地方的运作空间将大大压缩。
需要调整国内法
BEPS项目共有来自34个经合组织成员国，8个非经合组织G20成员国和19个其他发展中国家的61个国家参加