新企业所得税汇算清缴填表案例-新企业所得税汇算清缴实务操作资料

提问时间:2020-05-02 12:53
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admin 2020-05-02 12:53
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企业所得税汇算清缴具体的操作流程是怎样的,需要哪些资料呢?

首先根据资产负债表和损益表填写企业所得税结算和结算申报表,并将说明填写到当地税务局的网站上进行下载。填写完毕后,打印出企业所得税结算和付款申报表,然后持有资产负债表和损益表,包括税务局要您提交的其他相关信息,在加盖公章后,前往特别经理的批准。通过后,您可以使用在线声明系统进行声明。

企业所得税的结算和付款提交以下信息:

1.营业执照副本,(国税)税务登记证,组织机构代码证,外汇登记证(针对外国公司)副本(盖章)

2.本年度(1月至12月)的资产负债表,利润表,现金流量表(印章)

3.去年的审计报告(适用于年度审查),去年的所得税结算和核查报告

4.地方税收综合声明表(1月至12月)和增值税税收声明表(1月至12月)(盖章)的副本

5.一月份所有税收的电子收据(盖章)

6.企业所得税季度预付纳税申报表副本(4个季度)(盖章)

7.总分类帐,明细帐(包括费用明细帐),凭证

8.现金库存表,银行对帐单和余额调整表(印章)

9.固定资产清单,固定资产明细表和折旧(盖章)

10.享受优惠政策的税务机关文件和相关证明文件的副本

新成立企业关于企业所得税汇算清缴的内容?

1.新的企业所得税清算和支付方式,是指纳税人在纳税年度结束后的五个月内,按照税收法律,法规,规章和其他有关企业所得税规定计算应纳税所得额和应纳税所得额。所得税额,根据月度或季度预付所得税额,确定当年应纳税额或可退还额,填写年度企业所得税申报表,并将年度企业所得税申报表提交主管部门。税务机关,并提供税务机关要求的相关信息全年的企业所得税信息和结算。实施审计收取的企业(A类)适用结算和结算方法,以固定金额收取企业所得税的纳税人(B类)不适用结算和结算。

其次,A类企业在进行结算和结算时应考虑以下方面:

1.收入:检查企业的收入是否已全部入账,尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未入账;

2.成本:检查企业的成本结转额和收入是否匹配,以及是否真正反映了企业的成本水平;

3.费用:检查企业的费用是否符合相关税法,应计费用和税前支出项目是否超出税法标准;

4.税收:检查是否正在征收和支付企业的税收;

5.弥补损失:用企业当年实现的利润弥补上年(5年以内)的损失;

6.调整:按照税法规定对上述项目进行增,减后,应依法计算企业的年应纳税所得额,以支付当年的实际应交所得税。

7.特别注意:公司所得税结算和结算中提到的税项调整未调整,会计中未进行任何业务处理。它们仅在声明表单上进行调整,这仅影响企业应缴纳所得税,不影响公司的税前利润。