促销材料是销售费用,不需要缴纳企业所得税
企业发生的符合条件的广告和业务促销费用,应当从不超过当年销售(业务)收入的15%的部分中扣除,除非国务院财政,税务部门另有规定的;结转扣除。
税前可抵扣金额= 5000 * 15%= 750万
增税额= 900-750 = 150万
应税收入= 1260 + 150 = 1140万
应付企业所得税= 1410 * 25%= 352.5万
1.个人企业应缴纳企业所得税。(2分钟)
B,错误
2.企业在20X1年度实现会计总利润200万元。经注册税务师核实后,当年“营业外支出”账户通过文化行政部门向当地公益图书馆捐赠了37万元。。20X1年应缴纳的企业所得税为52.35万元。(2分钟)
A,正确
18.某制造企业在20X1年度产生了300万元人民币的财务费用,其中包括为在建项目支付的银行贷款利息180万元以及该企业扩大再生产以向其他企业支付1500万元人民币今年。利息为120万元(同期银行贷款年利率为6%)。当年企业可以抵扣的财务费用为90万元。(2分钟)
4.符合公益要求的部分捐款,不得超过年度应纳税所得额的12%,才可在公司所得税前扣除。(2分钟)
5.有人在2012年出版了中篇小说,并获得了5,000元的报酬;该小说于同年在一家周刊上连载,并获得了3000元的报酬。该人当年的个人所得税是896元。(2分钟)
备注:为进行序列化和发布,必须分阶段计算个人所得税。应纳税额= 5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)= 868
6.非居民企业承担有限的纳税义务。(2分钟)
7.从人身保险获得的赔偿属于免征个人所得税的范围。(2分钟)
8.国有企业20X1年度主营业务收入为5000万元,其他业务收入为1000万元;当年管理费用中的商务娱乐费60万元;手续费为60万元。(2分钟)
未标记
10.记者在本单位期刊上发表文章所获得的报酬属于手稿的报酬。(2分钟)