1.加强税收政策研究，提高税收筹划风险意识。公司税收筹划人员可以通过研究税收政策来准确掌握税收法律和政策。由于税收筹划计划主要来自税收法律，政策中关于税收计算基础，纳税人，税率等方面的不同规定，因此对相关税收法律的全面理解已成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后为企业制定最有利的税收决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，就无法预测各种税收方案，并且无法进行税收筹划活动。
通过研究税收政策，您可以提高风险意识，并密切关注税收法律和政策的变化。全面评估税收筹划计划，处理地方利益和整体利益，短期利益和长期利益之间的关系，并为企业增加利益。
2.提高税收筹划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动。这是一个组织和计划活动，整合了法律，税务，会计，财务和财务专业知识。税务筹划者不仅必须具有相当的专业素质，而且还必须具有预测经济前景，进行项目计划和计划的能力，以及与各个部门合作的能力。否则，他们将很难胜任。
3.企业管理对此非常重视。作为企业的管理，必须高度重视税收风险的管理。这不仅必须反映在系统中，而且还必须反映在领导者的管理意识中。税收筹划有特殊目的，风险是客观的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，并根据风险原因采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
4.保持计划计划适度灵活。公司所处的经济环境不是一成不变的，为了适应新的经济形势，国家的税收制度，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求公司的税收筹划解决方案必须保持适当的灵活性并考虑自己的实际情况，不断审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，比较风险和收益，使税收筹划带来在企业利益动态调整中。。
5.抓好税收企业关系，加强税收企业关系。由于税法通常具有一定的灵活性，而且不同地方的税收征管方式不同，税务机关和税务官员在执法中具有一定的“自由裁量权”，因此税收筹划者很难准确掌握这一点。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确运用会计和会计知识；另一方面，要时刻注意地方税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好关系，进行税收筹划。这些活动要适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划计划得到当地主管税务部门的认可，从而避免了进行税收筹划的风险并获得应有的收益。
随着税收筹划活动在企业业务活动中的价值，税收筹划风险应受到更多关注，因为只要公司从事税收筹划活动，就有税收筹划的风险。因此，企业在进行税收筹划时，必须分析具体问题，并根据企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做准备。
企业所得税筹划重点
企业所得税是从生产和经营收入以及其他收入中扣除企业销售收入中的成本，费用和流转税后征收的税种。它与企业的经济效益密切相关。因此，在合法性前提下，如何充分享受现有的税收优惠政策，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，是每个经营者都应认真考虑的问题。通过研究现行税收制度，企业所得税税收筹划的要点总结如下：
（1）选择投资地区
由于国家税收政策在不同地区有不同的优惠法规，因此企业在扩大海外投资时可以根据不同的税收政策选择在税收负担较低的地区进行投资。
例如，为了加快旧的（基础区域）和年轻的（少数民族区域）边界（边界区域）和贫困的（贫穷区域）的流出，税法还相应地规定：新设立的企业经主管税务机关批准，可减免三年所得税。2002年对中国西部地区投资的新税收优惠政策。
企业可以利用这种特殊的税收优惠来选择在上述地区进行投资，并充分利用上述地区的资源条件。
（2）选择物料定价方法
物料是企业产品的重要组成部分，物料价格也是生产成本的重要组成部分。然后，材料价格的波动将不可避免地影响产品成本的变化。因此，企业的物质成本如何包括在成本中，将直接影响当前成本价值的大小，而成本将影响利润，进而影响所得税的大小。目前，根据中国的金融体系，用于计算企业物料成本的定价方法包括先进先出，加权平均，移动平均，个人定价和后进先出。不同的定价方法对公司成本，利润和税金有很大影响。因此，哪种计算方法不仅是企业财务管理的重要步骤，而且是税收筹划的重要内容。
当材料价格持续上涨时，后来进入的材料将首先出库，且包含在成本中的成本会更高；先进先出的方法将不可避免地降低成本。企业可以根据实际情况灵活选择使用。
如果企业处于免税期，则意味着企业获得的利润越多，获得的免税额就越多。这样，企业可以通过选择先进先出的方法来计算物料成本。降低材料成本并增加当前利润。相反，如果公司处于征税期，则其实现的利润越多，将支付的所得税就越多。然后，公司可以选择后进先出的方法。费用应尽可能增加，以达到减少当期利润和推迟纳税期限的目的。
但是，应注意的是，会计制度和相关税法规定，企业选择某种定价方法后，一定时间内不得随意更改。
（3）选择固定资产的折旧计算方法
企业固定资产的折旧会计是企业成本分配的过程，即，固定资产的购置在其估计的有效使用期内以合理，系统的方式进行成本核算。
从公司税负的角度来看，在累进税率的条件下，采用直线摊销法使公司税负最轻。
快速折旧方法很差。这是因为直线摊销法使平均折旧成本摊销，从而有效地抑制了某一年利润的过度集中，采用了较高的税率，而其他年份的利润急剧下降。相反，加速折旧法将使未来几年的利润集中，这必然导致未来几年税率上升的负担。但是，在比例税率的情况下，加速折旧方法对企业更有利。由于加速折旧方法可以在使用年限内加快固定资产成本的补偿，因此企业的早期利润减少，税收减少；以后的利润越多，所缴纳的税款就越多，这在递延税项中起着一定的作用。但是，在选择折旧计算方法时，应首先遵守税法和金融体系的相关规定。
（4）选择费用分摊方式
的企业在生产和经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和产品销售费用。这些费用的数额将直接影响费用的大小。
同样，不同的成本分摊方法也会扩大或降低业务成本，这会影响业务的利润水平。因此，公司可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用的成本摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定；否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。
（5）选择工作
当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励求职者的安置。例如，当年新成立的劳动力就业服务企业将城镇求职者安置在公司雇员总数的60％以上，必须经主管税务机关审查批准。开征3年所得税。企业免税期届满后，当年新安置的求职者占公司原雇员总数的30％以上，但须经主管税务机关审查批准，减半可减为2年份。
因此，企业可以根据自己的情况将相应的上市人员安排在适当的位置，以达到减免所得税的目的。
根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施规则》，生产性外商投资企业所得税的税收筹划应主要把握以下几点：
（1）制定“两免三减半”的优惠政策
对于经营期超过10年的生产性外商投资企业，从获利年度开始的第一年和第二年免征企业所得税，第三年将企业所得税减半至第五年。
（2）规划同时经营的非生产性企业
对于同时从事非生产性业务的生产性外商投资企业，如果其生产性营业收入超过当年总业务收入的50％，则可以享受当年免税或减税；如果不超过50％，即使在当年减税期内，也无法享受免税或减税的待遇。
（3）计划免税年
的外商投资企业，于年中开业，并在当年获得利润，但实际生产和经营期少于6个月，他们可以选择计算公司的减免期限次年的所得税；利润应按照税法的规定缴纳所得税。
（4）投资领域的规划
如果企业位于经济特区，上海浦东新区，经济技术开发区和高新技术产业开发区，税率将降低15％；位于沿海经济开放区的，税率降低24％；在其他地区是的，税率为30％。
（5）选择高新技术企业和产品出口企业两种优惠政策
税法规定，被认定为高新技术企业，同时也是产品出口商的外商投资企业，可以按照产品出口商的规定享受税收优惠待遇。如果同时被认定为产品出口企业和高新技术企业，则允许该企业选择享受一种税收优惠，但不能同时享受这两种税收优惠。
①先进技术公司的优惠政策
的根据所得税法的规定获免税或减免的外商投资先进技术企业，在企业所得税期满后仍为先进技术企业，可将税率延长三年，并将企业所得税减半三年。如果减半后的税率低于10％，则应按10％的税率计算税率。
②产品出口商的优惠政策
的外商投资企业组织的产品出口企业，在企业所得税期满（称为“两次减免三减”）后，根据税法予以减免，其产值当年出口产品的比例达到当年企业产品产值的70％综上所述，企业所得税可以按照税法规定的税率的一半缴纳。减半后的税率不足10％的，按10％的税率征收所得税。
根据以上规划要点，在华投资的外资企业在进行税收筹划时应主要考虑以下方面：
（1）投资于低税区；
（2）投资符合税法的生产性行业；
（3）兼营非生产性企业时，应努力将生产性经营收入保持在总业务收入的50％以上；
（4）如果企业在当年投资中获利，并且预期收益逐年增加，并且该年的实际生产和经营期少于六个月，则应选择计算下一年的减免期限；
（5）持有高新技术企业或产品出口企业，享受“两免三减半减”的待遇，进一步享受高新技术企业或产品出口企业的税收优惠；
（6）如果一家企业被认定为高科技企业，同时又是产品出口企业，则在选择一项优惠政策时应考虑以下因素：
如果产品的出口销售额逐年增加，并且如果企业的出口产品的产值预计达到70％，则应选择产品出口公司的偏好，因为优惠出口产品不受时间限制，只有先进技术企业可延长三年，减半。相反，如果预计企业的出口产值很小并且不能达到规定的比例，则应选择对高科技企业的优惠政策。
增值税出口退税的税收筹划
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