根据《国家税务总局关于实施和进一步扩大中小企业低收入企业所得税范围有关问题的公告》第二条（国家税务总局公告2015年第61号）：符合规定条件的小型牟利企业必须申报享受半税政策。小型盈利企业在最终结算和付款时，应填写公司年度纳税申报表中的“资产总额，从业人数，从属行业，国家限制和禁止的行业”列，以完成备案程序。所得税。
小收入企业的优惠企业所得税计划主要检查三个指标：应纳税所得额，雇员人数和总资产。当然，如果您的公司属于受国家限制或禁止的行业，则没有必要谈论它，特别是：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
主要政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第92条及其实施规定；
Guo Shui Han [2008] No. 251；
记录期限：企业处理当年的年度公司所得税申报表的时间
提交信息：
（1）“企业所得税优惠项目备案登记表”；
（2）主管税务机关要求提供的其他信息（主要在2009年度财务报表中报告）。
，我将为您提供此文件链接，您将一目了然；如果您不知道，请打招呼。
http://202.108.90.178/guoshui/action/GetArticleView1.do？id=1995&flag=1
只需填写企业名称，税号，企业总资产，企业员工人数，利润总额等数据，是否属于国家非限制和禁止行业。
附件：《企业所得税法实施条例》第92条规定，《企业所得税法》第二十八条第一款提及的合格的小利润企业，是指国家的非限制性和禁止性的行业并遵守具有下列条件的企业：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，员工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是在中华民国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业; （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
企业所得税是指以生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
1.税前扣除准备金与企业实际会计处理之间的关系
（1）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法，法规的规定不一致，应按照税法的规定计算。和法规。（略带铂金：《企业所得税法》第21条）
例如，雇员福利的范围在财政部和国家税务函中有相关规定和不一致之处，而国家税务总局已明确回答税收问题的时间。根据财政部财通文件。如果它们不一致，则将遵循税法。
在实际操作中，我们还必须注意税法优先原则在其他方面的体现。例如，合同规定，股权转让产生的个人所得税由个人承担，但另一方承担这部分费用。在实际操作中，如果在不缴纳个人所得税的情况下，税务部门仍会找个人承担责任。
（2）税法协调原则：对于已按照财务会计制度确认并实际确认财务会计处理方式的企业，应提供税前扣除范围和税前扣除范围根据《企业所得税法》和相关税收法规在标准情况下，经企业实际会计处理确认的支出，在扣除企业所得税之前，计算其应纳税所得额。《国家税务总局2012年第15号公告》
（3）税法的空白原则：国务院财税部门未明确规定的税法，法规和具体扣除项目，应按照国家财政会计准则计算，不计税额。违反了税前扣除的基本原则。
例如，关于劳保支出，目前仅指定特定的扣除范围，但没有扣除标准，则企业可以根据国家财务和会计规定进行计算。
（1）填写企业减免税报告
1。根据实际利润预先填写报告。
符合税收法规要求的小型微薄企业的减税和免税情况在“中华人民共和国（季度）高级（季度）企业所得税申报表（A类）”的第14行进行了报告。 ，2014版）”，其中包括：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
（1）对于上一个纳税年度应纳税所得额小于100,000元（含10万元）的小型盈利性企业，如果预付期间累计实际利润不超过100,000元，则填写第10行将实际利润乘以15％。
（2）上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币），但预付款项期间累计实际利润在100,000人民币至30万元之间的小型盈利性企业，上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上但不超过30万元的小型盈利性企业，且预付款时的累计实际利润不超过30万元的，填写“实际利润”。第10行中的“金额”5％的产品。
2。根据上一个纳税年度，应提前支付平均应纳税所得额。
符合税收法规要求的小型微薄公司可以享受的减税和免税待遇，在《中华人民共和国（季度）月度（季度）企业所得税申报表》第25行中进行了报告。中华民国（A类，2014年版）”符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
对于上一个纳税年度应纳税所得额少于10万元人民币（包括10万元人民币）的小型获利企业，请在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和15％的乘积;对于纳税年度应纳税所得额在100,000元以上但不超过300,000元的小型盈利企业，在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和5％的乘积。
3。按照税务机关确定的其他方式填写企业预付款。
当税务机关决定采用其他方式预缴公司所得税时，应考虑公司是否符合对小型和营利性企业的税收优惠政策，并在确定月度（季度）时扣除减免税。 ）预缴企业所得税。
（2）填写批准的企业所得税减免报告
1。批准应税所得率征收企业。
符合税收法规要求的小型微薄公司的减税和免税情况在《企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行中进行了报告。中华人民共和国”减去：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
在上一个纳税年度，应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），如果在预付款期间累计应纳税所得额不超过100,000元，请填写第6行或第9行“应纳税”“收入金额”乘以15％；前一纳税年度的应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），而预付款项期间的累计应纳税所得额超过100,000元但不超过30万元的，前一个纳税年度的应纳税所得额超过100,000但不超过300,000，并且预付期间的累计应纳税所得额不超过300,000元时，请在第6行或第9行填写“应纳税所得额”。该产品为5％。
2。批准企业应交所得税报告。
根据税法，由于综合症管理系统不支持对应纳税所得额进行重新评估，因此符合小额和小额利润优惠条件的企业用于核定所得税的应纳税额。由于是年中的优惠税率，因此在2014年，满足了小额利润和小额利润优惠条件的验证。企业预缴所得税金额时，固定金额不会暂时改变。在第四季度（纳税期）之后，管理部门建议纳税人填写“退税申请批准表”。退还多缴的税款。原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原始核定的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元）且十万元以上（不含十万元）的，其应纳税额为原始核定应纳税所得额与5％的乘积。