对于主要为营业税缴纳增值税的纳税人，企业所得税由国家税务局支付；对于主要为营业税缴纳营业税的纳税人，企业所得税以地方税缴纳。但是也有例外。
1.及时了解并熟悉企业所得税的有关法律法规和税收优惠政策。充分利用政策法规，节省各种税费。
例如，我们在购买和购买时必须获得法律文件（例如发票等），以便企业支付的每一分钱都可以用作扣税前的成本。
例如，2015年针对小型和营利性企业的优惠所得税政策扩大了优惠待遇的范围。与应税所得减半相对应，将企业所得税的税率由原来的每年10万元扩大到20万元，税率范围为20％。如果我们可以提前知道该政策的出台，那么在2015年初，我们可以为该年度的利润目标做出有利于减税和免税的安排。
其次，我们必须为公司税收制定合理的预算。使公司的年度税收有合理的安排。
例如，小企业对营业税有优惠政策，对所得税有优惠政策。有时，这两项优惠政策在长期关系中处于关键时刻。
例如，小型企业可以享受免税政策，每月营业额不超过30,000元，应税所得减半不超过20万元，并按20％的税率缴纳企业所得税。如果要充分享受营业税的优惠政策，就必须放弃享受所得税的优惠政策。这时，我们必须考虑放弃这项优惠政策是否更具成本效益。
第三，公司所得税是一种年度税收，应该对税收节省进行长期规划。
因为企业的亏损可以在亏损年份的下一个五年内在税前扣除（然后，如果在第六年之前有五年亏损，则只能用税后未分配利润来扣除） 。
例如，2014年，国务院发布了一项关于加速固定资产折旧的优惠政策。如果企业当年没有利润，则在选择享受固定资产加速折旧政策后，该公司的亏损将不会从扣除后的五年利润中扣除。如果企业选择不享受固定资产加速折旧政策。
公司亏损可在未来五年内扣除，五年内累计支付的企业所得税少于享受固定资产加速折旧政策的选择。然后，公司应放弃享受固定资产加速折旧政策。
简而言之，合理避免公司税是一项相对复杂的系统工程。财务和会计人员应熟悉业务，了解税法并认真专长，以实现合理的避税目的。为企业和社会创造更多财富。
展开信息：
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。
企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业； （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
企业所得税是指以生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
税收对象
救济政策
企业所得税减免是指国家采取的灵活调整措施，以利用税收经济杠杆来鼓励和支持企业或某些特殊行业的发展。
《企业所得税条例》的原则规定了两项减免税的优惠政策。一是民族自治地方的企业需要照顾和鼓励他们。经省人民政府批准，可以实行定期减税或免税；国务院给予企业减免税的法律和有关规定，依照规定执行。
在税制改革之前的优惠所得税政策中，那些具有政策性和影响力大，有利于经济发展和社会稳定的政策可以在国务院批准后继续执行。
主要包括以下内容：
1.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业减征15％的税率；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。
2.对于在出生前，出生中和出生后为农业生产服务的农村产业，即农村农业技术推广站，植物保护站，水管理站，林业站，畜牧兽医站和水生站。生命站，气象站，农民专业技术协会和专业合作社暂时免征其提供的技术服务或劳务以及其他各种技术服务或劳务所得的所得税城镇公共机构；将技术成果，技术培训和技术咨询转让给服务于各个行业的科研单位和大学。
技术服务和技术服务的技术承包收入暂时免征所得税；新独立的咨询业务（包括技术，法律，会计，审计，税务和其他咨询行业），信息产业，技术服务业的企业或经营单位自开业之日起两年内免征所得税。
对于新成立的从事运输，邮电业的独立核算企业或经营单位，第一年免征所得税，第二年减半所得税；独立从事公用事业，商业，材料，对外贸易，旅游，仓储，住宿服务，餐饮，教育和文化事业。
公共卫生企业的企业或经营单位经主管税务机关批准，可自开业之日起两年内征收免征所得税。
3.除原始设计中指定的产品外，企业还全面利用企业生产过程的生产，将“资源综合利用目录”中的资源作为产品生产的主要原材料，和企业对企业的使用以散装煤石，矿渣和粉煤灰为主要原料的建筑材料的生产收入，自生产经营之日起五年内免征所得税；设立企业经主管税务机关批准，可以减免１年所得税。
4.国家确定的“老，年轻，边境和贫困”地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。
五，企业事业单位进行技术转让的过程中发生与技术转让有关的技术咨询，技术服务和技术培训的收入，且年纯收入在30万元以下的，暂时免征。所得税。
6.如果发生严重的自然灾害，例如风，火，水和地震，企业可以在主管税务机关的批准下减免1年所得税。
7.新建城市劳务和就业服务企业，当年重新安置城市失业工人的人数占雇员总数的60％以上，经主管税务部门的审核批准，可免征三年所得税权威;年底后，如果新安置的失业人员占企业原有雇员的30％以上，经主管税务机关审核批准，所得税可减半，为期两年。
8.高校和中小学经营的工厂和农场的生产和经营所得的收入暂时免征所得税。高等学校和中小学开设各种类型的进修课程和培训课程，并暂时免征所得税。对大中小学实行税收优惠的校办企业，必须由学校自筹资金，由学校负责管理和经营，业务收入归学校所有。
以下企业不得为校办企业享受税收优惠：
（1）将原来的纳税企业转变为校办企业；
（2）学校将在原来的校办企业的基础上吸收外国附属企业的投资；
（3）学校向外国单位投资的合资企业；
（4）由学校与其他企业，单位和个人联合设立的企业；
（5）学校将校办企业转租给外国单位经营的企业；
（6）学校将校办企业承包给个体办企业。高等教育和享受税收优惠政策的中小学仅限于教育部门开办的普通教育学校，但不包括各类成人学校，如耶达大学和耶达电视大学，职工学校和企业办私立学校。
9.对于民政部门组织的福利工厂和非中途社会福利生产单位，“四残”人员的安置占生产人员总数的35％以上，暂时免征所得税；如果“四残”人员占生产人员总数的10％以上，但未达到35％，则所得税减半。
10.乡镇企业可将应交税额减少10％，以补贴社会支出。
参考：公司所得税-百度百科
企业所得税减免
1.降低低利润企业的税收。年应纳税所得额在3万元以下的企业，按18％的税率暂减所得税；年应税所得在10万元及3万元以下的企业，税率暂减27％征收所得税。（〔94〕财税字第9号）
2.高科技企业豁免。国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；园区新设立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。（〔94〕财税字1号）
3.农业技术服务和劳工服务免税。用于农村农业技术推广站，植物保护站，水管理站，林业站，畜牧兽医站，水生站，种子站，农业机械站，气象站和农民技术协会二，专业合作社，提供的技术服务或劳务收入以及城镇其他单位提供的上述技术服务或劳务收入暂免征所得税。（〔94〕财税字1号）
4.技术服务收入免税。转让技术成果，技术培训，咨询，服务以及与各行业服务的科研单位和大专院校承包而获得的技术服务收入，暂免征所得税。（〔94〕财税字1号）
5.新建企业的救济。交通，邮电业新设立的企业或事业单位，自开业之日起第一年免征所得税，第二年减免一半所得税。（〔94〕财税字1号）
6.救济新的第三产业企业。新成立的公用事业，商业，物资，对外贸易，旅游，仓储，居民服务，餐饮，文化，教育和卫生事业的企业或业务单位，自开业之日起一年内免征所得税。（〔94〕财税字1号）
7.新建企业免税。自开业之日起，从事咨询，信息和技术服务的新设立企业或业务单位免征所得税，为期1至2年。（〔94〕财税字1号）
8.新建劳动服务企业的救济。新建劳动就业服务企业，当年失业人数超过职工总数的60％的，免征所得税3年；豁免期过后，如果新安置的失业人员占企业原雇员总数的30％以上，则减少2年半所得税。（〔94〕财税字1号）
8.减少和免除新建企业的资源综合利用。新设立的处理其他企业废弃资源使用的企业，可以减免一年所得税。（〔94〕财税字1号）
9.三家废物利用企业免税。企业以企业生产过程中产生的废水，废气，废渣等废物为主要原料，属于《综合资源利用目录》中资源的产品所得免征所得税。自启用之日起5年。（〔94〕财税字1号）
10.资源的综合利用是免税的。企业以企业外部的散装煤石，矿渣和粉煤灰为主要原料生产建材产品。该业务的收入将免征5年的所得税。（〔94〕财税字1号）
11.技术转让免税。年度净收入低于30万元的具有技术转让，有关技术咨询和技术培训收入的企业，暂免征所得税。（〔94〕财税字1号）
12.农场免税。从事生产经营的农场收入暂时免征所得税。（〔94〕财税字1号）
13.救济福利企业。民政部门经营的福利工厂和街道社会福利生产单位，如果盲人，聋哑人，肢体残疾的“四残”人员占生产的35％以上，则暂免征所得税。
4）国务院明确批准的其他项目。
25.林业收入免税。从2001年1月1日起，各种种植林木，林木种子，种苗和从事林产品初级加工的企事业单位暂免征收企业所得税。（财税[2001] 171号）
26.农业工业化的重点企业免税。从2001年1月1日起，经国家税务总局批准，由国家确定的从事农林产品种植，养殖和初级加工并与其他业务分开核算的主要农业龙头产业化企业，可以经主管税务机关批准。被暂时豁免征收企业所得税。（国税发〔2001〕124号）。
27.安置在政府服务中心的安置人员免税。政府服务中心是新建的调车人员企业。如果调车人员占企业员工总数的60％以上，经主管税务机关批准，公司可免征3年公司所得税。（国税发〔2002〕32号）。
28.在政府服务中心安置改编人员的税收减免。在以企业安置机构的转移人员为主的新建企业的免税期过后，经本单位批准，新安置的转移人员占当年企业原职工总数的30％以上。主管税务机关将企业所得税减半2年。（国税发〔2002〕32号）。
29.小线宽集成电路产品免税。对于线宽小于0.8微米（含）以下的集成电路产品制造商，从标识开始，从2002年开始，将从获利年度（即从下一年开始）实施企业所得税“两免三减”政策。利润年度第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半。（财税〔2002〕70号）
30.来自社会保障基金的收入是免税的。由社会保障基金理事会和社会保障基金投资管理人管理的社会保障基金银行存款的利息收入，社会保障基金从证券市场获得的收入，包括交易性证券投资基金，股票和证券的差额收入以及证券投资基金的股息收入，股票股息收入，债券利息收入和其他收入暂时免征企业所得税。（财税〔2002〕75号）
31.新建的软件企业和高科技企业减免税。从2003年1月1日起，被视为2000年7月1日以后新成立的新软件企业，以及经国务院批准的高新技术产业开发区新设立的高新技术企业，均可享受新业务。软件制造商的税收减免。在减税期间，企业所得税将按15％的税率减半；豁免期过后，企业所得税将按15％的税率计算。（国税发〔2003〕82号）。
32.转换后的科研机构免税。原国家经贸委下属的242家科研机构和134家科研机构以及国务院批准的建设部等11个部门以及已进入企业的科研机构和科研机构机构自改制之日起五年内免征企业所得税。（财税〔2003〕137号）。
33.重新安置下岗工人的税收政策。
（1）加工企业和商业型企业（广告，住房中介，典当，桑拿，按摩，氧吧除外），劳动就业服务企业以及具有街头性质的小型企业单位在新增加的岗位上当年持有“再就业偏好证书”的新聘人员，签订了一年以上的劳动合同，并依法缴纳社会保险费，营业税，城市维护建设税，教育附加费和企业所得税优惠政策。配额标准为每人每年4000元，可变动20％。省，自治区，直辖市人民政府根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局。记录。
按照上述标准计算的减税额，应从企业当年实际缴纳的营业税，城市维护建设税，教育附加费和企业所得税中扣除。如果当年的扣除额不足，则不得结转到下一年采用。
对于在2005年底之前获得批准享受再就业税减免政策的企业，他们将继续以原来的优惠方式享受减税和免税政策，直到该期限结束。
（2）对于持有“重新就业偏好证书”从事个体经营的个人（建筑，娱乐和房地产销售，土地使用权转让，广告，房屋代理，桑拿浴室，按摩，网吧，氧吧）），按照每户每年8000元的上限，扣除当年实际应缴的营业税，城市维护建设税，教育费附加费和个人所得税。年度应纳税额小于上述扣除限额的纳税人，应按照实际缴纳的税款缴纳；大于上述扣除限额的，应按上述扣除限额缴纳。
自2006年1月1日起，按照上述政策和法规执行在2005年底之前获准享受再就业税减免的自雇人士。优惠法规将停止。
（3）对于大中型国有企业，通过主，辅产业的分离和辅业的结构调整，由企业的剩余人员建立的经济实体（金融保险，邮政和保险）电信，娱乐，房地产销售和土地使用权转让）（服务业企业的广告业，桑拿，按摩，氧气吧除外，但从事建筑业建筑工程总承包的除外），符合以下条件的，由有关部门批准，税务机关会对其进行审查，并在3年内免征公司所得税。
一个。使用原企业的非主营业务资产，闲置资产或关闭破产企业的有效资产；
B。独立核算，明确产权，逐步实行产权主体多元化；
C。吸收原企业剩余人员达到企业职工总数的30％以上（含30％），工程总承包以外的建筑企业吸收原企业剩余人员达到企业员工总数的70％以上（包括70％）；
D。与搬迁的员工变更或签订新的劳动合同。
（4）本通知所称的下岗失业人员是指：国有企业下岗职工； b。国有企业关闭，破产时要安置的人员； C。由国有企业经营的集体企业（即工厂经营的大型集体企业）的下岗工人； d。市区其他已登记的失业人员，他们享有最低生活保障，并且已经失业了一年以上。
（5）国有企业在本公告中经营的集体企业（即大型工厂拥有的集体企业）是指1970年代和1980年代由国有企业批准或资助的用于安置知识青年的集体企业。以在国有企业职工子女中就业为目的，主要为所在国的国有企业提供配套产品或劳务，并在工商行政管理部门注册为集体企业。
大型工厂集体企业的下岗工人包括在混合国有企业中工作的集体企业的下岗工人。对于关闭大型工厂独资企业特别困难或需要依法重新安置的人员，合格区域也可以包含在“再就业优惠证书”的颁发范围内。具体办法由省人民政府制定。
本通知中提及的服务型企业是指按照现行营业税“服务业”税项规定从事商业活动的企业。
（6）上述优惠政策的批准期限为2006年1月1日至2008年12月31日。在2008年底之前尚未实施的税收优惠政策可以继续享受，直到3年期满为止。如果先前的规定与本通知不一致，则以本通知为准。如果企业同时采用本通知中规定的优惠政策和其他优惠政策来支持就业，则企业可以选择采用最优惠的政策，但不能累计实施。[财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策问题的通知（财税[2005] 186号）]。
①营业执照或其他批准的执业证书；
②相关合同，公司章程，协议；
③银行帐户证明；
④居民身份证，护照或其他合法身份证明；
⑤组织统一密码本；
⑥主管税务机关需要提供的其他相关证明和材料。
如何申请税务变更注册
纳税人在工商行政管理部门申请变更登记，应当自工商行政管理部门变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报税务变更登记。以下文件：
①更改税务登记申请；
②商业登记表和营业执照（注册证）；
③纳税人更改注册内容和相关证明文件的决议；
④税务机关签发的税务登记证正本（登记证，复印件和登记表）
⑤其他相关信息。
如果纳税人不需要按照规定在工商行政管理机关办理变更登记，或者其税务登记的内容与工商登记的内容无关，则应当在批准或宣布变更之日起30天内提供以下文件到原税务登记机关申请税务登记变更：
②纳税人更改税务登记和相关证明文件的决定；
③其他相关信息。
如何申请暂停和恢复使用的税务注册
停业：如果采用常规固定费率征收方法的纳税人需要在营业执照批准的营业期内停业，则应向主管税务机关提交停业登记，并说明原因。停业，时间，停业前的税款和发票。获取，使用和保存信息，并如实填写注册表以申请停业。经主管税务机关审查后，申请暂停营业的纳税人被责令清缴税款，并收回其税务登记证，发票收据簿和发票。
恢复原状：纳税人应在恢复生产和运营之前向税务机关申请恢复原状注册。确认后，他们应进行恢复注册，并收到税务注册证书和发票领取书以及已购买的发票。
如何申请取消注册
如果纳税人解散，破产，撤回或以其他方式依法终止其应纳税义务，则应在继续执行之前，与主管税务机关结算应纳税额，滞纳金，罚款，清算和注销。取消向工商行政管理部门的注册。发票。之后，向原税务登记机关申报以办理税务登记的取消。
对于未通过税务注册的纳税人将受到哪些处罚
如果纳税人未能在规定的期限内完成商业登记，变更登记和取消税务登记，则税务机关将首先在期限内下令更正。逾期不改正的，处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。其次，税务机关将停止向他们出售发票；如果需要填写，将按顺序发给主管税务机关。
谁是个人所得税的纳税人
在中国有住所或没有住所并在中国居住了一年的人，必须按照税法的规定，为在中国境内和境外获得的收入缴纳个人所得税。
没有住所，没有在中国居住或没有住所并且在中国居住少于一年的个人，应就其在中国境内取得的收入缴纳个人所得税。
个人所得税的征收对象是什么？
①工资收入； ②个体工商户的生产经营收入； ③对企事业单位的承包经营和租赁经营收入； ④劳务收入； ⑤合同收入； ⑤特许权收入； ⑦利息，股利和股利所得； ⑧物业租赁收入； ⑨财产转让收入； ⑩偶然收入； （十一）其他收入，由国务院财政部门确定。
如何计算个人所得税的应税收入
①工资和薪金收入的余额为应纳税所得额，以月收入余额减去800元为基础。
②个体工商户的生产经营收入为每个纳税年度的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额。
③对于企事业单位的承包经营活动和租赁经营活动所得，扣除必要的支出后，每个纳税年度的收入总额为应纳税所得额。
④对于劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入和财产租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元；收入超过4000元的，减少比例费用的余额20是应税收入。
⑤财产转让所得，财产转让所得收入减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
⑥利息，股息，红利收入，意外收入和其他收入应为每项收入的应税收入。
对那些阻碍税务官员履行公职的人有何处罚？
根据《税收管理法》第50条的规定，以暴力或威胁手段阻碍税务官员依法履行公务的行为，应根据《税务管理法》的规定追究其刑事责任。刑法第157条关于妨害公务罪的规定，处三年以下有期徒刑。以下是监禁，拘留，罚款或剥夺政治权利。拒绝或者阻碍税务人员不使用暴力，威胁不执行公务的，依照《公安行政处罚条例》的规定，由公安机关拘留十五日以下，并处十倍以下的罚款或者警告。 200元。
税务机构的范围是什么
税务代理人是纳税人和扣缴义务人委托代理在规定的代理业务范围内处理各种税务事务的税务代理人的总称。
税务代理人可以接受纳税人和扣缴义务人委托从事以下领域的业务代理人：①处理，变更，取消税务登记； ②办理发票的购销程序； ③办理纳税申报或代扣代缴报告; ④办理纳税手续，申请退税； ⑤准备与税收有关的文件； ⑥审查纳税情况； ⑦建立账户体系，进行会计核算； ⑧进行税务咨询，聘请税务顾问； ⑨申请税务行政复议或税务行政诉讼⑩国家税务总局规定的其他业务。
什么是发票
发票是指在商品买卖，提供或接受服务以及其他经济活动期间发出和接收的收据和付款凭证。
购物时消费者发票的作用是什么
①发票被用作所有权证明，消费者可以被用作证明文件以寻求财产的法律保护。
②发票被用作合同凭证，消费者可以在此基础上享受约定的权利，例如要求卖方进行交换，退货，维修商品以及向消费者协会索赔。
发票类型是什么
发票分为两类：一类是增值税专用发票，另一类是普通发票。增值税专用发票仅限于一般纳税人。普通发票是其他发票（不包括增值税专用发票）的总称。它们分为普通计算机版本和普通手写版本。
增值税是一种流转税，其增值税是从商品的生产，分销和服务中产生的。所谓“增加值”，是指纳税人在一定时期内通过销售产品或提供劳务所得的收入的差额，大于购买商品和获得劳务所得的差额。这是纳税人在生产和经营活动中创造的新增长。价值等于活着的劳动创造的价值。从最终产品消耗的角度来看，从生产到流通的过程中所有环节的增加值之和就是最终产品的价值。由于在特定的经济运行中很难计算出增值税，因此大多数实际使用增值税来计算增值税的业务都采用间接计算方法，即以商品销售为税基，而允许扣除先前的付款税收是用来实现根据附加值增加税收的原则。根据不同的抵扣范围，增值税可以分为“收入型”和“生产型”增值税。允许扣除购置的固定资产折旧部分的扣除额，称为“收入类”增值税；那些不被扣除的被称为“生产型”增值税。
实施增值税的优势：
首先，它有利于实施公平税负原则；
其次，有利于生产经营结构的合理化；
第三，扩大国际贸易是有益的；
第四，这有利于该国普遍，及时和稳定地获得财政收入。
1.在中华人民共和国境内销售商品或提供加工，维修和更换服务以及进口商品的增值税纳税人单位和个人为增值税纳税人。
2.增值税的征收范围包括：1.商品； 2.应税服务； 3.进口货物。
3.增值税税率分为三个级别：基本税率为17％，低税率为13％，零税率。
4.增值税是根据纳税人出售商品或提供应税劳务的基础计算的